Письмо территориального НК № 270 «Относительно НДС за нерезидента по роялти, которое фактически не выплачивается, а начисляется и оставляется на бухгалтерском счете взаиморасчетов»

Письмо территориального НК № 270

Просим Вашего разъяснения статьи 221 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в части начисления налога на добавленную стоимость на доход нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан.

Наша компания производит начисления налога у источника выплаты на доходы (роялти) нерезидента, согласно статье 178 п. 9 Налогового кодекса РК.

Обязательное начисление и перечисление налога у источника выплаты указано в этой статье, несмотря на то, выплачивается фактически сумма дохода нерезиденту или нет.

В статье 221 говорится о том, что сумма НДС начисляется исходя из дохода, подлежащего выплате нерезиденту.

В связи с тем, что наша компания не будет выплачивать доход/роялти нерезиденту, оставив его на бухгалтерском счете взаиморасчетов с нерезидентом, как учредителем компании, будет ли на этот доход начисляться НДС.

Просим ответ обосновать статьей и пунктов Налогового кодекса РК.