Методические рекомендации к СБУ 19 "Учет и составление отчетности
негосударственным добровольным пенсионным фондом"* (утверждены приказом
Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита МФ РК от 31
декабря 1997 г. № 460)
Редакция, действовавшая до внесения изменений в соответствии с приказом МФ РК от 19.03.99 г. № 17
* В соответствии с Законом Республики Казахстан от 20.06.97 г. № 136-1 "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" негосударственный накопительный пенсионный фонд (далее - Фонд).
Настоящие методические рекомендации имеют целью определение порядка учета и составление финансовой отчетности Фондом.
Общие положения
1. Банк-кастодиан - банк, оказывающий услуги по ответственному хранению и учету вверенных ценных бумаг и денежных средств клиентов.
2. Вкладчик накопительного пенсионного фонда (далее - вкладчик) физическое или юридическое лицо, осуществляющее пенсионные взносы в пользу получателя пенсионных выплат.
3. Добровольные пенсионные взносы - денежные средства, вносимые вкладчиками по своей инициативе в негосударственные накопительные пенсионные фонды в пользу получателя в порядке и размерах, определяемых законодательством и пенсионным договором.
4. Инвестиционный доход - денежные средства, полученные в результате инвестирования пенсионных активов накопительных пенсионных фондов в порядке, установленном уполномоченным органом по регулированию рынка ценных бумаг.
5. Индивидуальный пенсионный счет - личный именной счет получателя в накопительных пенсионных фондах, на который поступают пенсионные взносы вкладчиков, инвестиционный доход и с которого производятся пенсионные выплаты владельцу индивидуального пенсионного счета.
6. Кастодиальный договор - договор об ответственном хранении и учете ценных бумаг и денежных средств, заключаемый банком-кастодианом и его клиентом.
7. Компания по управлению накопительными пенсионными активами юридическое лицо, осуществляющее инвестиционное управление пенсионными активами негосударственных накопительных пенсионных фондов.
8. Негосударственный накопительный пенсионный фонд - юридическое лицо, осуществляющее сбор обязательных и добровольных пенсионных взносов вкладчиков и пенсионные выплаты получателям, а также деятельность по формированию пенсионных активов и инвестирование их через компании по управлению пенсионными активами в порядке, установленном Законом о пенсионном обеспечении в Республике Казахстан.
9. Обязательные пенсионные взносы - денежные средства, вносимые плательщиками в Государственный центр по выплате пенсий и вкладчиками в накопительные пенсионные фонды в установленном законодательством порядке.
10. Пенсионные активы - средства, предназначенные для обеспечения и осуществления пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов.
11. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов - выплаты денежных средств получателям, осуществляемые в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.
