Критерии оценки степени риска (проект, НК МФ РК, август 2009 года)
См. Совместный приказ Министра финансов РК от 10 декабря 2009 года № 549 и Министра экономики и бюджетного планирования РК от 11 декабря 2009 года № 248 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков»; Совместный приказ Министра финансов РК от 2 февраля 2010 года № 34 и Министра экономики и бюджетного планирования РК от 4 февраля 2010 года № 26 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков»
| 1 | КНН налогоплательщика ниже среднеотраслевого значения КНН |
| 2 | Осуществление сомнительных сделок (с лжепредприятиями и бездействующими НП) |
| 3 | Предоставление налоговой отчетности с нулевыми показателями и выписка счетов-фактур |
| 4 | Налогоплательщик не проверялся длительное время (более 4-х лет) |
| 5 | Наличие аффилированности с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием |
| 6 | Годовой оборот более 100 миллионов тенге с численностью работников менее 3-х человек |
| 7 | Снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах более 2-х раз в году («миграция» между налоговыми органами) |
| | |
Методика оценки показателей риска (проект)
| № | Наименование показателей риска | Расчет критериев | Баллы |
| 1 | КНН налогоплательщика ниже среднеотраслевого значения КНН | 1) если КНН больше среднеотраслевого КНН, то - 0 баллов; | 0 или 20 |
| 2) если КНН меньше среднеотраслевого КНН, то - 20 баллов. |
| 2 | Осуществление сомнительных сделок (с лжепредприятиями и бездействующими НП) | 1) если сумма сделки от 1 до 500 тыс.тенге, то - 5 баллов; | от 5 до 50 |
| 2) если сумма сделки от 500 тыс.тенге до 10 млн.тенге, то - 20 баллов; |
| 3) если сумма сделки свыше 10 млн.тенге, то - 50 баллов. |
| 3 | Предоставление налоговой отчетности с нулевыми показателями и выписка счетов-фактур | 1) расхождение между оборотами ФНО и выпиской счетов-фактур от 1 до 500 тыс.тенге, то - 5 баллов; | от 5 до 50 |
| 2) от 500 тыс.тенге до 10 млн.тенге, то - 20 баллов; |
| 3) свыше 10 млн.тенге, то - 50 баллов. |
| 4 | Налогоплательщик не проверялся длительное время (более 4-х лет) | 1) если налогоплательщик проверялся, то - 0 баллов; | 0 или 10 |
| 2) если налогоплательщик не проверялся, то - 10 баллов. |
