Ответ Председателя НК МФ РК от 4 сентября 2009 года на вопрос от 23 августа 2009 года № 17843 (e.gov.kz)
Основано на законодательстве, действовавшем до 1 января 2009 года (с 2009 - квартальная отчетность)
Алик № 17843
Автор блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
Категории: МАЛЫЙ И СРЕДНИЙ БИЗНЕС, ФИНАНСЫ
Здравствуйте уважаемый Председатель НК РК! У нас такая ситуация, в феврале 2009 года ТОО сдает дополнительную отчетность по форме 300.00 за 3 квартал 2008 года, где увеличивается НДС к оплате и происходит превышение среднемесячной суммы более 1000 МРП, но из-за зачета за 2 кв 08 к уплате нет НДС, но сам факт превышения именно за 3 кв 08 на лицо, раннее ТОО сдавало очередную отчет-ть по форме 300.00 за 3 кв 08г, где не было превышения, естественно отчетность по форме 300.00 в 4-м кв 08 ТОО сдало квартальную, а не помесячную, т.к. тогда не было превышения. Причина пересдачи, в том, что заказчик не подписывал акт сдачи СМР, хотя работа была сдана именно в 3 кв 08г., в течение 5-ти месяцев были разборки, но в конце концов ТОО победило, и пришлось пересдать отчетность за 3 кв 08г. Как поступить? Есть ли какие нормы по дополнительным отчетам, нарушило ли ТОО нормы законодательства, если да, то как исправить ситуацию? Мое мнение, то во время сдало отчетность за 4 кв 08 года и нарушало нормы закона РК, т.к. дополнительная сдавалась в 2009 году, а с 2009 года налоговым периодом является квартал, значить нарушении нет, закон обратной силы не имеет. Хотя если даже в этом году не изменилось бы ничего, а осталось как прежде в Кодексе, по моему мы никак физический не сможем изменить, ведь дополнительная помесячно не сядет, т.к. нет очередной помесячно. Как быть???
Ответ
04.09.2009 15:55:43 #
В соответствии с пунктом 2-2 статьи 216 Налогового кодекса, действовавшего до 01.01.2009 г., при выполнении строительных, строительно-монтажных, ремонтных работ датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:
дата принятия заказчиком к оплате выполненных работ;
дата подписания акта государственной приемочной комиссии (а в случаях, установленных государственными нормативами, - акт приемочной комиссии) о приемке построенного объекта в эксплуатацию.
Согласно пункту 1 статьи 237 Налогового кодекса, действующего с 01.01.2009 г., датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг.
Таким образом, так как в данном случае акт выполненных работ подписан в феврале 2009 года, соответственно, обороты по реализации данных строительно-монтажных работ подлежат отражению в Декларации по НДС за 1 квартал 2009 года.
