Письмо Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций
от 19 февраля 2010 года № 05-01-18/287/3170-и
Организациям, осуществляющим
деятельность по управлению
инвестиционным портфелем
Настоящим Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) сообщает следующее.
Согласно пункту 7 статьи 37 Закона Республики Казахстан «Об инвестиционных фондах» (далее - Закон) размер вложений за счет активов инвестиционного фонда в ценные бумаги одного эмитента или в финансовые инструменты, выпущенные (предоставленные) одним лицом, не должен превышать:
1) пятнадцать процентов стоимости чистых активов для открытого или интервального паевого инвестиционного фонда либо фонда недвижимости;
2) двадцать процентов стоимости чистых активов для акционерного инвестиционного фонда и закрытого паевого инвестиционного фонда:
3) тридцать процентов стоимости чистых активов для инвестиционного фонда рискового инвестирования.
В соответствии с вступившими в силу 1 января 2009 года изменениями в Гражданский кодекс Республики Казахстан финансовый инструмент - деньги, ценные бумаги, включая производные ценные бумаги, производные финансовые инструменты и другие финансовые инструменты, в результате операций с которыми одновременно возникают финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой.
При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 128-1 Кодекса и пунктом 11 Международного стандарта финансовой отчетности 32 долевой инструмент - любой договор, подтверждающий право на остаточную долю в активах организации, оставшихся после вычета всех ее обязательств. Следовательно, доля в уставном капитале хозяйственного товарищества согласно гражданскому законодательству и стандарту международной финансовой отчетности 32 признается финансовым инструментом и, соответственно, на инвестиции в указанное имущество распространяются требования, установленные подпунктом 3) пункта 7 статьи 37 Закона.
