Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 мая 2010 года № НК-13-18/5914
Отозвано Письмом Налогового комитета Министерства финансов РК от 18 июня 2010 года № НК-21-28/7262
ТОО приобретает услуги у юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан.
Начисляет подоходный налог у источника выплаты по ставке 20 %.
При этом оплата за услуги производится в полном объеме, а сумма начисленного сверху корпоративного подоходного налога у источника выплаты не ставится на вычеты в налоговом учете согласно пункту 2 статьи 192 Налогового кодекса.
НДС за резидента исчисляется с суммы инвойса плюс сумма подоходного налога.
Пример:
Стоимость услуг 10 000
Корпоративный подоходный налог у источника выплаты 20%
10 000 * 20% = 2 000
НДС за нерезидента (10 000 + 2 000)*12%= 1 440
Вопрос: Согласно пункту 2 статьи 241 Налогового кодекса размер облагаемого оборота у получателя услуг должен определяться исходя из стоимости приобретенных услуг, включая налоги, кроме НДС. Вправе ли налогоплательщики начислять НДС за нерезидента с суммы инвойса, т.е. на примере 10 000 * 12%=1 200
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее.
