Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит»,
аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОТРАЗИТЬ ДОНАЧИСЛЕНИЕ ПО КПН ЗА 2010 ГОД И НДС ЗА 2008 ГОД?
ТОО «Компания «ТрансСтройСнаб» Договор №5344/Б. Общеустановленный режим. На учёте по НДС. Метод отнесения в зачёт пропорциональный. Согласно проведенной налоговой проверке с 21.05.2008г. по 31.12.2011 года на основании акта от 16.04.2013 года установлено, что компания допустила занижение суммы КПН в декларации за 2010 год на сумму - 1092000 тенге, в декларации по НДС за 3 кв.2008г. на сумму 13785 тенге (все суммы на лицевом счёте начислены и уплачены). Каким образом компания должна отразить в бухгалтерском учёте следующее: Сумму до начисленного КПН за 2010 год какими проводками и каким числом (2010 годом или датой уведомления о результатах налоговой проверки)? Сумму до начисленного НДС за 3 кв.2008 года какими проводками и каким числом (2008 годом или датой уведомления о результатах налоговой проверки)?
Комментарии. Ввиду того, что доначисление налогов за прошлые периоды произведены по данным налоговой проверки, то в бухгалтерском учете такие доначисления выполняются по дате уведомления в 2013 г., но за счет прибыли прошлых лет.
Корреспонденция счетов:
Д-т сч. 5520 - К-т сч. 3110,3130
При составлении финансовой отчетности за 2013 г., ввиду того, что изменится счет нераспределенной прибыли за 2012 г., дается раскрытие данного изменения и его влияния на входной баланс.
