Как в бухгалтерском учете оформить рекламный тур работника турагентства? (Д. Пак, Профессиональный бухгалтер РК, CAP, Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы) (11 июля 2013 г.) (утратил силу)

Д. Пак, Профессиональный бухгалтер РК, CAP,

Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОФОРМИТЬ РЕКЛАМНЫЙ ТУР РАБОТНИКА ТУРАГЕНТСТВА?

Туристическое агентство, работаем на ОУР. Отправляет своего сотрудника в командировку - рекламный тур. За рекламный тур оплачивает поставщику в январе 599 долларов, сотрудник едет в ноябре. Как правильно все оформить в учете? Если можно конкретно на данном примере.

Платежное получение на 599 дол - оплата за рекламный тур (Дт 3310-Кт1030)

Поступление ТМЗ и услуг на 599 дол - Дт7210 - Кт3310

Как отразить сумму 599 через сотрудника и нужно ли, ведь ему деньги не выдавались? Еще проблема в том, что на эти 599 поставщик не дает отдельно документы, сколько стоит проживание, питание и билет.

Комментарии. В случае, если командировка сотрудника туристического агентства связана с освоением нового маршрута для клиентов, то она является обычной служебной командировкой и оформляется в учете типовыми проводками.

В соответствии со статьей 101 Налогового кодекса РК к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:

1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);

2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;

3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.

Время нахождения в командировке определяется на основании:

· приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;

· количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;

4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).

В вашем случае в документах поставщика не выделены отдельно стоимость проезда, проживания и питания, однако как следует из поставленного Вами вопроса, эти суммы включены в стоимость путевки.

Расходы на питание во время нахождения сотрудника в служебной командировке не являются компенсационными выплатами при служебных командировках, подлежащим вычету, такие расходы компенсируются за счет суточных, и так как стоимость питания включена в стоимость путевки, то суточные сотруднику выплачиваться не должны

Проводки по указанной ситуации будут следующими: