С. Попова, сертифицированный бухгалтер-практик, САР
КАК ПРИ ПОМОЩИ 1С ПРОИЗВЕСТИ КОНВЕРТАЦИЮ ВАЛЮТЫ И ОПЛАТУ ПОСТАВЩИКУ?
Организация заключила с иностранной компанией договор на поставку товаров. Для этого провела конвертацию, то есть компания перевела денежные средства с расчетного счета на валютный счет в долларах США. А затем произвела оплату поставщику. По 1С 8 регламентированный учет ведется только в KZT. Как правильно оформить данные операции?
Комментарии. Для проведения расчетов в иностранной валюте на каждую валюту открывается отдельный счет ( меню - «Предприятие» «Организация» - на закладке «Счета»).
Валютные средства организации учитываются на балансовом счете 1030 с указанием кода валюты. При этом учет ведется по каждому счету отдельно с указанием конкретной валюты и пересчета ее в тенге. При этом остатки валютных средств на валютных счетах пересчитываются при изменении курса на дату операции (выписки из валютного счета) и на отчетную дату (при «Закрытии месяца»).
Для перечисления денежных средств с расчетного счета на валютный на приобретение валюты вводится документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Прочее списание безналичных денежных средств» и корреспондирующим счетом 1022 «Конвертация валюты».
Данный документ дает следующие проводки
Затем денежные средства зачисляются на валютный счет при помощи документа «Платежное поручение входящее» с видом операции «Приобретение иностранной валюты»
Данный документ дает следующие проводки
Как видно из данного документа курс приобретения отличается от рыночного курса на дату конвертации, который равен курсу НБ РК на дату зачисления денежных средств на валютный счет. Поэтому получили расходы при обмене валют. Следовательно, если курс приобретения больше курса НБ РК на дату зачисления денежных средств на валютный счет, то получаем расходы при обмене валют (счет 7470), если наоборот, то получим доходы при обмене валют (счет 6280), которые не являются расходами или доходами по курсовой разнице.
Далее, при помощи документа ««Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику» оформляем перечисление денежных средств поставщику.
Данный документ дает следующие проводки
О чем говорят данные проводки?
Часть платежа в размере 11635,04 долларов США ушло на погашение кредиторской задолженности по курсу на дату расчета.
При этом курс документа поступления отличался от курса документа оплаты, в результате мы имеем расходы по курсовым ризницам. То есть, если оплата будет производиться после поступления товаров и услуг, то в результате этого могут возникнуть или доходы или расходы по курсовым разницам. Если курс оплаты больше курса на день поступления, то получаем расходы по курсовым разницам (по счету 7430), если наоборот - то доходы по курсовым разницам (по счету 6250).
Часть платежа в размере 9 977,36 долларов США зачислено как аванс под будущую поставку по курсу оплаты.
