С. Попова, сертифицированный бухгалтер-практик, САР
КАКИЕ ВИДЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ОФОРМЛЯЮТСЯ ПРИХОДНЫМ КАССОВЫМ ОРДЕРОМ?
Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу предназначен документ «Приходный кассовый ордер».
В Главном Меню выбираем Касса → Приходный кассовый ордер.
Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций отраженных на мониторе.
Вид операции устанавливается с помощью кнопки «Операция». В зависимости от выбора вида хозяйственных операций изменяется реквизитный состав документа Приходный кассовый ордер.
Операцией «Оплата от покупателя» регистрируется поступление наличных денежных средств от покупателя. В документе необходимо выбрать контрагента, от которого поступают денежные средства, указать договор. В качестве договора по взаиморасчетам необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид «с покупателем» или «прочее». Указать ставку и сумму налога на добавленную стоимость, показать корреспондирующие счета для формирования проводок. При проведении документа автоматически будет определено состояние расчетов по договору. Если в документе будет заполнен реквизит «Счет авансов», поступившая сумма автоматически распределится на аванс и оплату.
Например, заключен договор на 100 000 тенге с покупателем.
При проведении «ПКО» получим бухгалтерские проводки:
| Д-т | К-т | Сумма |
| 1010 «Денежные средства в кассе» | 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» | 100 000 оплата от покупателя |
Если покупатель внесет частичную оплату в кассу вашего предприятия раньше, чем будут оформлены документы на отпуск товаров, то получим следующие бухгалтерские проводки:
| Д-т | К-т | Сумма |
| 1010 «Денежные средства в кассе» | 3510 «Краткосрочные авансы полученные» | 100 000 Аванс полученный |
В зависимости от времени проведения ПКО проводки формируются автоматически на авансовый счет или непосредственно на счет покупателя. При окончательном расчете система произведет зачет аванса автоматически.
Для регистрации возврата денежных средств подотчетным лицом (сотрудником предприятия) предназначена операция «Возврат денежных средств подотчетником». При выборе данного вида операции внешний вид формы документа изменяется, на форме отображается поле для выбора подотчетного лица из списка работников, в табличной части документа указывается расшифровка задолженности по подотчетному лицу (например, подотчетное лицо возвращает неиспользованные денежные средства, ранее выданные на проезд).
| Д-т | К-т | Содержание операции |
| 1010 «Денежные средства в кассе» | 1251 «Краткосрочная задолженность подотчетных лиц» | Возврат денежных средств подотчетным лицом |
Регистрация поступления наличных денежных средств, возвращаемых поставщиком, оформляется через операцию «Возврат денежных средств поставщиком». В качестве договора необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид «с поставщиком».
| Д-т | К-т | Содержание операции |
| 1010 «Денежные средства в кассе» | 3310 «Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам» | Возврат денежных средств поставщиком |
Для операций «Оплата от покупателя» и «Возврат денежных средств поставщиком» на командной панели доступна кнопка «Список». При нажатии на нее, раздел «Расшифровка платежа» на закладке «Реквизиты платежа» примет вид таблицы. Такой вид раздела выбирается в тех случаях, когда по одному приходному кассовому ордеру получены денежные средства по нескольким договорам или по нескольким расчетным документам в рамках одного договора или с разными ставками НДС.
Операция «Возврат денежных средств работником» оформляется в случае возврата денежных средств, ранее выданных работнику организации. При выборе этой операции, необходимо выбрать работника и указать сумму, которая возвращается в кассу организации. Эта операция используется только как взаиморасчеты по заработной плате.
Операция «Получение наличных денежных средств в банке» предназначена для отражения факта получения наличных денежных средств с расчетного счета организации в кассу (оформление операции касса - банк). В документе необходимо указать банковский счет, с которого получены денежные средства и вид движения денежных средств.
При поступлении наличных денежных средств по кредитам и займам используется операция «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами». При этом договор должен быть указан тот, в котором установлен вид «прочее».
В документе «Приходный кассовый ордер» предусмотрена возможность фиксации так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции. Например - это может быть получение кредита в банке, поступления денег в качестве процентов по акциям и т.д. В этом случае вид оплаты устанавливается «Прочий приход денежных средств», а в документе заполняется соответствующая статья движения денежных средств.
| Д-т | К-т | Содержание операции |
| 1010 «Денежные средства в кассе» | 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению» | Краткосрочные вознаграждения к получению |
Документ «Приходный кассовый ордер» имеет печатную форму (типовая форма КО-1).
