Н. Салиева, главный бухгалтер
КАКИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ НЕОБХОДИМО ПРОВЕСТИ ПО ВЗАИМОРАСЧЕТАМ ГОЛОВНОГО ОФИСА И ФИЛИАЛА?
У компании есть филиал, зарегистрированный на территории России.
1.Им перечисляются денежные средства на выплату з/п, оплату налогов и услуги поставщиков.
Компания проводит следующую корреспонденцию:
Перечислены денежные средства структурному подразделению Дт 1240 Кт 1030
Какими проводками нужно закрывать счет 1240?
2. Филиал покупает товары, а потом отписывает нам накладную на перемещение.
Какую проводку нужно сделать в бух. учете?
Комментарии. По степени экономической самостоятельности филиалы условно делятся на следующие виды:
1) филиал, не имеющий отдельного баланса и текущего счета в банке;
2) филиал, имеющий отдельный баланс, но без текущего счета в банке;
3) филиал, не имеющий самостоятельного баланса, но с текущим счетом в банке;
4) филиал, имеющий самостоятельный баланс и текущий счет в банке.
Вас, судя по всему, интересует вариант 4).
Для отражения в финансовой отчетности расчетов с филиалом головной офис использует следующие счета взаиморасчетов:
- для учета дебиторской задолженности филиала счет 1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений», 2140 «Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений»;
- для учета кредиторской задолженности филиалам счет 3340 «Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям», 4140 «Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям».
