Ю. Гамалей, менеджер департамента консалтинга
ТОО «BDO «Казахстанаудит»
КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ВОЗВРАТ ОПЛАТЫ ЗА ТУР В СВЯЗИ С ОТКАЗОМ ТУРИСТА ОТ ПОЕЗДКИ?
Турист оплатил за тур 300 000 тенге, за 2 недели до поездки он отказывается от поездки, ТОО возвращает туристу 250 000 тенге, 50 000 тенге составляют расходы турагентства. Как отразить эти расходы в учете?
В целях учета операций по реализации путевки туристу, по расчетам с поставщиками, признанию дохода, понесенным затратам, по возврату туристу денег при его отказе от отдыха (возврат путевки), бухгалтер отражает следующие проводки:
1) Турист приобрел путевку
Дт 1010 - Кт 3510 - 300 000 тенге;
2) Перечислены деньги поставщику услуг
Дт 1610 - Кт 1030 - 295 000 тенге;
3) Зачет аванса от туриста на сумму, причитающуюся поставщику
Дт 3510 - Кт 1610 - 295 000 тенге;
4) Доход от реализации по розничной цене (за услуги ТОО)
Дт 1210 - Кт 6010 - 5 000 тенге;
5) Зачет в счет погашение краткосрочной кредиторской задолженности суммы авансового платежа, полученного от туриста
Дт 3510 - Кт 1210 - 5 000 тенге;
6) Признание расходов, понесенных ТОО при оформлении тура (в том числе расходы за банковские услуги)
Дт 7210 - Кт 3310 - 50 000 тенге;
Так как турист отказался от поездки, то на основании условий договора и написанного туристом заявления в учете будут отражены проводки, часть из которых будет носить сторнирующий характер:
7) Возврат денег от поставщика
Дт 1030 - Кт 1610 - 295 000 тенге;
8) Сторнирование признанных доходов от реализации, так как турист отказался от путевки
Дт 1210 - Кт 6010 - (5 000) тенге;
9) Сторнирование зачета аванса от туриста на сумму, причитающуюся поставщику
Дт 3510 - Кт 1610 - (295 000) тенге;
10) Сторнирование зачет в счет погашение краткосрочной кредиторской задолженности суммы авансового платежа, полученного от туриста
Дт 3510 - Кт 1210 - (5 000) тенге;
11) Возврат денег туристу из кассы ТОО
Дт 3510 - Кт 1010 - 250 000 тенге;
12) Признание прочего дохода в сумме, не возвращенной туристу в случае возврата путевки
Дт 3510 - Кт 6280 - 50 000 тенге.
