Ю. Белогорцев, УКФ Аудиторская компания
«ТрастФинАудит», г. Усть-Каменогорск
КАК ПОМЕСЯЧНО РАССЧИТАТЬ СОЦИАЛЬНЫЕ И ПЕНСИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ?
З/плата за себя ИП начисляет в мес. 50 000 тенге × 10 % = 5 000 пенсионка за один месяц за три мес. 15 000 пенсионка и к опл. в бюджет? Правильно или нет?
Доход за октябрь мес 2013 года составил 100 000 тенге, за ноябрь составил 150 000 тенге, за декабрь 250 000 тенге, расч пож-та соц отчисления какая сумма будет к уплате по месячно за себя ИП ? меня интересует только за ИП самого все расчеты. Первый мес дох составил за октябрь мес 100 000 (100 000 × 5% =5 000 тенге соц отчисления или 100 000 - 5000 пенсионка (50 000 з/плата × 10% =5000пенсионка) × 5% =4750 тенге соц отчисления , какой из них правильно ? Распишите по месячно соц отчислений и пенсионка какая сумма к уплате ?
За октябрь доход на сумму 100 000 тенге графа 910.00.001(за первый мес. наглядно)
графа 910,00,004 - 50 000
графа 910,00,005 - 3 000
графа 910,00,008 - 1500
графа 910,00,009 - 0
графа 910,00,010 - 45 000 и тут правильно или НЕТ?
графа 910,00,011 - 2 250 соц отчисления ( 45000 × 5%) правильно или нет?
графа 910,00,012 - 50 000
графа 910,00,013 - 5 000 пенсионка
За (второй мес. наглядно) декабрь 250 000 тенге доход - 910,00,00 (в этом мес. идёт превышение 10 ×18 660 = 186 600 тенге)?
графа 910,00,004 - 50 000
графа 910,00,005 - 7 500
графа 910,00,008 - 3 750
графа 910,00,009 - 0
графа 910,00,010 - и тут 186 600 должно быть или 45 000 тенге должно быть ?
графа 910,00,011 - 9 330 соц отчисления правильно или нет?
графа 910,00,012 - 50 000
графа 910,00,013 - 5 000 пенсионка
| Строка декларации 910.00 | Пример данных декларации за квартал | Заполнение налогового регистра к декларации по месяцам: |
| | | | 1 | 2 | 3 |
| 910.00.001 | Доход | 500 000 | 100 000 | 150 000 | 250 000 |
| 910.00.002 | Доход от корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании | 0 | | | |
| 910.00.003 | Среднесписочная численность работников | 0 | | | |
| 910.00.004 | Среднемесячная заработная плата на одного работника | 0 | | | |
| 910.00.005 | Сумма исчисленных налогов | 15 000 | 3 000 | 4 500 | 7 500 |
| 910.00.006 | Корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса | 0 | | | |
| 910.00.007 | Сумма налогов после корректировки | 15 000 | 3 000 | 4 500 | 7 500 |
| 910.00.008 | Сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет | 7 500 | 1 500 | 2 250 | 3 750 |
| | Предварительная сумма социального налога ИП на СНР (без учета на корректировку на работников) (3% : 2) | 1 500 | 2 250 | 3 750 |
| 910.00.009 | Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет | -6 750 | -2 250 | -2 250 | -2 250 |
| 910.00.010 | Доход для исчисления социальных отчислений | 500 000 | 100 000 | 150 000 | 250 000 |
| | Предварительная сумма социальных отчислений (5%) | | 5 000 | 7 500 | 12 500 |
| | Минимальная сумма социальных отчислений (18 660 × 5%) | | 933 | 933 | 933 |
| | Максимальная сумма социальных отчислений (10 × 18 660 × 5%) | | 9 330 | 9 330 | 9 330 |
| 910.00.011 | Сумма социальных отчислений к уплате | 7 500 | 1 500 | 2 250 | 3 750 |
| 910.00.012 | Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов | 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 910.00.013 | Сумма обязательных пенсионных взносов к уплате | 15 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| 910.00.014 | Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов граждан Республики Казахстан | 0 | | | |
| 910.00.015 | Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства | 0 | | | |
| 910.00.016 | Начисленные доходы работников, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы | 150 003 | 50 000 | 50 001 | 50 002 |
| 910.00.017 | Сумма обязательных пенсионных взносов, к уплате | 15 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| 910.00.018 | Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления | 135 003 | 45 000 | 45 001 | 45 002 |
| 910.00.019 | Сумма социальных отчислений, к уплате | 6 750 | 2 250 | 2 250 | 2 250 |
