Д. Пак, Профессиональный бухгалтер РК, CAP,
Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
ЗАКРЫВАЕТСЯ ЛИ СЧЕТ 1021 В КОНЦЕ ГОДА ПРИ ВЫДАЧЕ И ГАШЕНИИ МИКРОКРЕДИТА?
Выдача микрокредита Дт 2010 Кт 1021, Гашение микрокредита Дт 1021 Кт 2010. В конце года счет 1021 не закрылся. Счет 1021 корреспондирует со счетами 1010 или 1030. Подскажите, пожалуйста, как закрыть счет 1021, если ошибка, то как найти?
Комментарии. Счет 1021 «Денежные средства в пути» по своей сути является транзитным.
На данном счете обычно отражаются операции по конвертации валюты, возникающей от разницы курсов иностранных валют банков второго уровня и курсом Национального банка РК при покупке и продаже иностранной валюты на дату конвертации.
Некоторые организации так же используют данный счет при движении денежных средств между расчетным счетом и кассой предприятия - при снятии наличных средств с расчетного счета в кассу и при пополнении расчетного счета кассовой наличностью.
В Вашем случае выдача и гашение микрокредитов должно оформляться проводками по дебету и кредиту 1010 и 1030 напрямую, минуя счет 1021, а на счете 1021 должны отражаться только операции по конвертации валюты и движению денежных средств между кассой и расчетным счетом, если такие операции имеют место быть.
