Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
КАК ПРОИЗВОДИТСЯ УЧЕТ ВЗАИМОЗАЧЕТА ВЗАИМНО-ОКАЗАННЫХ УСЛУГ?
ТОО «А» является покупателем и поставщиком одновременно. ТОО «А» делает предоплату за товары, а так же предоставляет компании услуги. За предоставленные услуги компания оплату не делает, так как стоимость услуг идет так же как предоплата за товар. По счету 3310 висит сумма задолженности компании перед ТОО «А», но по факту компания ничего не должна, так как стоимость предоставленных услуг возмещается товаром. Как сделать, чтобы по счету 3310 не зависала данная сумма? Нужно сделать бухгалтерскую операцию вручную или эта сумма так и должна висеть? Через какой документ провести, чтобы оказанные услуги покупателем засчитывались как предоплата, какие нужны проводки?
При получении услуг от покупателя производится проводка: Дебет 7210 Кредит 3310 на сумму оказанных услуг, при реализации Дебет 1210 Кредит 6010 на сумму реализации. Далее, если оплата встречных услуг не производится, то делается перекрытие счетов: Дебет 3310 Кредит 1210 на наименьшую из сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Если в информационной системе такие операции производится через документ, то необходимо использовать регламентные документы «Закрытие периода». При этом необходимо в документе отметить номера счетов, подвергающихся взамоперекрытию.
