И. Иванова, Сертифицированный бухгалтер-практик, САР
КАК В 1С ОТРАЗИТЬ ТОВАР, ПРИОБРЕТЕННЫЙ ПО ИМПОРТУ И ОТПРАВЛЕННЫЙ НАЗАД ДЛЯ РЕМОНТА ПОСТАВЩИКУ, В СВЯЗИ С ВЫЯВЛЕННЫМИ ДЕФЕКТАМИ?
Поступил товар из Турции (по документу импорт оприходовало ДТ 1310 КТ3310) на оснований импорт -(ГТД ДТ 1310 КТ 3397сборы ДТ 1310 КТ 3397 пошлин. ДТ 1420 КТ 3397 НДС. Полученный товар оказался с дефектом, поэтому был отправлен назад без цены поставщику в Турцию для ремонта. В 1С 8,2 показала через Операции (бухг. налог.учет) следующими проводками: ДТ 1310(выбрал тот товар )КТ 3397 сборы, ДТ 1310 КТ 3310 (доп расходы Услуги от ТОО), ДТ 1420 КТ 3310 (ТОО.). Отремонтированный товар пришел без цены, в 1С 8,2 показало через операции (бухг. и налог.учет) следующими проводками: ДТ 1310(выбрал тот товар)КТ 3397 сборы ДТ 1310 КТ 3310 (доп расходы Услуги от ТОО)ДТ 1420 КТ 3310 ( ТОО)Все расходы отнесены на себестоимость товара и поэтому через ручные операции проведены. В 1С 8.2 через какие документы можно сделать все эти операции?
Комментарии. В программе 1С версия 8.2 данные операции проводятся через оформление документов:
1. Документ «Поступление ТМЗ и услуг» служит для отражения операций по поступлению материальных ценностей и услуг. С помощью этого документа можно отразить такие операции как покупка ТМЗ, поступление ТМЗ в переработку, отражение оказанных сторонними организациями услуг, а также покупку основных средств. На основании этого документа могут быть введены следующие виды документов: Расходный кассовый ордер, Реализация ТМЗ (услуг), Счет-фактура полученный, Возврат ТМЗ поставщику, Поступление услуг (доп. расходы), Платежное поручение (исходящее), Установка цен номенклатуры, Платежный ордер (списание денежных средств), Требование-накладная, Принятие к учету ОС.
Вид операции, которая будет произведена в результате проведения документа, определяется непосредственно в самой форме документа с помощью кнопки «Операция». При выборе вида операции автоматически формируется и соответствующее название документа и при необходимости изменяется состав граф табличной части документа. В любой момент времени можно изменить вид операции (даже для проведенного документа) и конфигурация корректно пересчитает все данные в информационной базе.
Для вида операции доступны следующие значения:
покупка
в переработку
импорт
поступление от структурного подразделения
Поступление ТМЗ и основных средств оформляется документом, в котором установлен вид операции «покупка».
2. Документ «ГТД по импорту» оформляется в том случае, если необходимо при поступлении импортных товаров отразить информацию о таможенных сборах и пошлинах, зафиксированных в грузовой таможенной декларации.
В документе указывается номер грузовой таможенной декларации («Номер ГТД»), по которой необходимо ввести информацию о таможенных пошлинах и сборах.
В документе заполняется информация о тенговых и валютных таможенных платежах (сборах, пошлинах, НДС).
В поле «Контрагент» указывается наименование гос. органа, в который будут уплачиваться таможенные платежи, сборы и пошлины. Как правило, это соответствующий налоговый комитет.
Документ «ГТД по импорту» может быть оформлен в любой валюте. Валюта документа изменяется при нажатии на кнопку «Цены и валюта». Обычно валютой документа является национальная валюта РК - тенге.
Кроме того, существует возможность указания валюты взаиморасчетов для валютных платежей. Например, если таможенный сбор начисляется и уплачивается в EUR - значит, в качестве валюты взаиморасчетов следует указать EUR. Валюта взаиморасчетов необязательна для заполнения. Если все таможенные платежи будут выполняться в тенге - данное поле можно не заполнять. В случае указания Валюты взаиморасчетов в документе будет присутствовать возможность начисления НДС и пошлины не только в регламентированной валюте - тенге, но и в указанной валюте взаиморасчетов - например, EUR или USD, или RUR.
Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей. Информация по каждому разделу ГТД заполняется на отдельной закладке в документе.
Добавление и удаление разделов ГТД производится с помощью кнопки «Разделы ГТД». В том случае, если в документе несколько разделов, то в документе будут присутствовать две табличные части. В верхней таблице отображается сводная информация о таможенных пошлинах и сборах по всем разделам ГТД. При установке курсора на одну из строк этой таблицы в дополнительной таблице «Товары по разделу..»отображается информация о товарах по данному разделу ГТД.
По каждому разделу ГТД может быть введена своя сумма таможенной пошлины и НДС. Сумма таможенной пошлины вычисляется исходя из введенной таможенной стоимости товаров и ставки пошлины.
Таможенная стоимость вводится в валюте документа, а таможенная пошлина («Пошлина») пересчитывается в тенге или в валюту взаиморасчетов документа, в зависимости от валюты договора взаиморасчетов по пошлины в разделе. Валютность договора взаиморасчетов может отличаться в разных разделах ГТД.
Сумма взымаемого НДС также может быть указана, как в тенге, так и в валюте в зависимости от валюты договора взаиморасчетов по НДС, указанного для раздела ГТД.
В табличную часть документа на закладке «Разделы ГТД» заполняется информация о товарах. Фактурная стоимость товаров вводится в валюте документа «ГТД по импорту». Перечень товаров может быть взят из документа «Поступление товаров и услуг» (по кнопке «Заполнить» выбирается документ поступления, из которого весь перечень товаров попадает в табличную часть соответствующего раздела; товары, которые не относятся к данному разделу, можно удалить, после чего повторить процедуру для следующего раздела ГТД).
В случае, если для приобретаемого товара был изменен срок уплаты НДС, необходимо так же указать срок уплаты НДС. Для прочих позиций номенклатуры данный реквизит заполнять не нужно.
По кнопке «Распределить» введенная информация о таможенной пошлине, сборах и НДС автоматически распределяется пропорционально фактурной стоимости товаров.
При необходимости информация о таможенной пошлине и взимаемом НДС с каждого товара может быть откорректирована вручную.
Документ может быть проведен по бухгалерскому и налоговому учету. Информация о счетах бухгалтерского и налогового учета, в дебет которых будут отнесены таможенные платежи, за исключением санкций таможни, заполняется в табличной части «Товары» (по соответствующему разделу ГТД), в колонках «Счет учета (БУ)», «Счет учета НДС», «Счет учета (НУ)». Информация о счетах учета расчетов с таможней валюте регламентированного учета и в иностранной валюте вводится на закладке «Счета учета расчетов».
При проведении документа, помимо записей (проводок) по бухгалтерскому и по налоговому учету, также производятся записи в регистры накопления «НДС к возмещению» в части НДС, уплаченного таможенным органам, а также в регистр «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС с измененным сроком уплаты» (в случае, если для импортируемого товара был указана вид НДС - «НДС, с измененным сроком уплаты») и «НДС» (в случае, если для импортируемого товара был указан вид НДС - «НДС, уплачиваемый методом зачета»).
В случае, если организация, импортирующая товар, не состоит на регистрационном учете по НДС, то в документе необходимо установить признак «НДС включать в стоимость» (при нажатии на кнопку «Цены и валюта»). Для того, чтобы сумма НДС, уплаченная на таможне была включена в себестоимость приобретаемых и запасов, как уплаченный в бюджет невозмещаемый налог.
3.Документ «Возврат ТМЗ поставщику» служит для отражения операций по возврату товаров поставщику. Формирует такие же операции, как и документ
Поступление ТМЗ (услуг), но с «обратным знаком». На основании этого документа могут быть введены следующие виды документов: Приходный кассовый ордер, Счет-фактура полученный, Платежное поручение (входящее), Платежный ордер (поступление денежных средств)
Документ формирует проводки по бухгалтерскому учету. При проведении формируются проводки по списанию себестоимости ТМЗ со счета учета, указанные в табличной части «ТМЗ», формируется кредиторская задолженность на счетах учета расчетов с контрагентами и счетах учета расчетов по возвратам, кроме того формируются проводки по отражению НДС по приобретению, а также формируются проводки по отражению дохода/убытка от разницы в себестоимости.
Одновременно с проводками по бухгалтерскому учету НДС производятся записи в регистре накопления «Корректировка НДС к возмещению» на суммы НДС, указанные в документе.
4. Документ «Поступление ТМЗ и услуг» служит для отражения операций по поступлению материальных ценностей и услуг
