Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,
член Палаты налоговых консультантов РК,
консультант по налогообложению доходов физических лиц
ВЕРЕН ЛИ РАСЧЕТ ИПН, ОПВ, СН И СО ПО УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТ НА ПРИМЕРЕ)?
Верен ли мой расчет? Доход -4373000 за полугодие. Сумма ИПН - 4373000 ×3 %/2 = 65595Доход для исчисления СО 10 × 19966 = 199660 × 6=1197960???Сумма СО - 1197960 × 5% = 59898 Доход для исч. ОПВ - 120000 (20000 × 6)Сумма ОПВ - 120000 × 10% = 12000Сумма СН 65595 - 59898 = 6597. Тогда СО тоже равны 6597? Теперь ИПН 65595 СН - 6597СО - 6597 ОПВ 12000.
1. При доходе за полугодие - 4 373 000 тг., общая сумма налога по упрощенной декларации- 131 190 тг.(4373000 × 3%), в т.ч. ИПН - 65 595тг. и исчисленный социальный налог - 65 595 тг.
2. При заявленном доходе за месяц за самого индивидуального предпринимателя - 20 000 тг., за полугодие - 120 000 тг.- указывается в строке 910.00.012 и сумма ОПВ за полугодие - 12 000 тг. - отражается в строке 910.00.013.
3. Социальные отчисления за самого индивидуального предпринимателя должны исчисляться за полугодие от 60 МРЗП (т.к. приходящийся на месяц доход превышает 10 МРЗП) : 19966 × 60= 1 197 960 тг.×5%= 59 898 тг. - исчисленные социальные отчисления за полугодие. В строке 910.00.010 указывается сумма - 1 197 960 тг., в строке 910.00.011 - 59 898 тг.
4. При определении суммы социального налога к уплате в бюджет от суммы исчисленного социального налога (65 595 тг.) отнимается сумма исчисленных социальных отчислений (59 898 тг.) - 5 697 тг. социальный налог к уплате в бюджет, что указывается в строке 910.00.009.
5. Общая сумма затрат индивидуального предпринимателя на СНР на уплату налогов и платежей за первое полугодие 2014 г. при доходе 4 373 000 тг. составит 143 190 тг. ( ИПН - 65 595; СН - 5 697; ОПВ - 12 000; СО - 59 898).
6. В вашем расчете неправильно определены суммы социального налога и социальных отчислений.
