А. Калденбергер, магистр учета и аудита,
профессиональный бухгалтер РК,
ст. преподаватель КЭУК
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАЕТСЯ НАЧИСЛЕНИЕ НДС И ПРИНЯТИЕ ЕГО В ЗАЧЕТ ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ НЕРЕЗИДЕНТУ?
Компания имеет заем от нерезидента (Россия), по условиям договора начисленное вознаграждение оплачивается в конце срока. В связи этим компания оплачивала НДС за нерезидента 5 000 000 тенге, также согласно НК РК при сдаче декларации ф. 300.00 эта сумма была отнесена в зачет. В ПО 1С бухгалтерия если сделать бухгалтерскую проводку Дт 3130 Кт 1420 на сумму 5 000 000 (за нерезидента) правильно или нет? Компания применяет пропорциональный метод, при закрытии квартала проводка по НДС как должна осуществляться по НДС резидентам и нерезидентам?
Рекомендуемая корреспонденция счетов по учету НДС:
- по нерезидентам:
1. Начисление НДС за нерезидента:
Дебет счета 1420 «Налог на добавленную стоимость»,
Кредит счета 3190 «Прочие налоги» (или 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»).
2. Уплата НДС за нерезидента:
Дебет счета 3190 «Прочие налоги» (или 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»),
Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
3. Принят НДС в зачет, уплаченный за нерезидента:
Дебет счета 3130 «Налог на добавленную стоимость»,
Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость».
- по резидентам:
1. Начисление НДС по реализации товаров, работ и услуг:
Дебет счета 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»,
Кредит счета 3130 «Налог на добавленную стоимость».
2.НДС к возмещению по приобретенным товарам, работам и услугам:
Дебет счета 1420 «Налог на добавленную стоимость»,
Кредит счета 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам».
1. Принят НДС в зачет:
Дебет счета 3130 «Налог на добавленную стоимость»,
Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость».
2. Признаны затраты по НДС, не подлежащему зачету:
Дебет счета 7470 «Прочие расходы»/не идущие на вычеты»,
Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость».
