Д. Пак, Профессиональный бухгалтер РК, CAP,
Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ЗАКРЫТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГАМ В 1С: «ПРЕДПРИЯТИИ»?
В 1С оборотно-сальдовой есть отрицательные значения по налогам, т е переплата, какими проводками закрыть?
Комментарии. Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Правительства РК установлено, что не допускаются наличие кредитовых остатков на активных счетах и дебетовых остатков на пассивных счетах на конец отчетного периода.
Наличие «красного сальдо» на счетах налоговых обязательств свидетельствует о превышении сумм уплаченных налогов над суммами начисленных налогов.
Для закрытия «красного сальдо», излишне уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет следует перенести на следующие счета подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» Типового плана счетов:
1410 - «КПН», где отражаются операции, связанные с отражением излишне уплаченного в бюджет КПН, а также авансовые платежи по уплате КПН;
1420 - «НДС», где отражаются операции по НДС, подлежащему отнесению в зачет, в том числе подлежащего возмещению в соответствии с налоговым законодательством, а также излишне уплаченные в бюджет суммы НДС;
1430 - «Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет», где учитываются прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, подлежащие к возмещению и(или) подлежащие зачету в соответствии с налоговым законодательством.
В программе 1С: «Предприятие» для закрытия «красного сальдо» может быть использован документ «Закрытия ДТ/КТ задолженности», при заполнении, которого по дебету указываются счета налоговых активов (1410, 1420, 1430) и по кредиту счета налоговых обязательств (3110, 3130, 3120, 3150 и пр.), при этом излишне уплаченные суммы налогов приводятся со знаком минус.
