Е. Ловчикова, консультант по «1С»,
сертификат «1С:Профессионал»
КАК ОТРАЗИТЬ ПОСТУПЛЕНИЕ ИМПОРТА ИЗ СТРАН ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА В ПРОГРАММЕ 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ. БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ КАЗАХСТАНА 8.2?
ТОО получает ТМЦ из РФ. В 1С приходуется ТМЦ, формируется заявление ф. 328.00, формируется платежное поручение на оплату НДС. Какие бухгалтерские проводки должны быть на каждом этапе в 1С?
Прежде чем создавать документы, необходимо заполнить Справочник «Валюты»:
Меню «Банк и касса» → Валюты. На дату операций по импорту должен быть указан курс по валюте взаиморасчетов с иностранным поставщиком.
Методика учета основных этапов операций по импорту из стран Таможенного союза.(*справка в 1С)
1. Оприходование ТМЗ по Импорту. Принятие к учету импортированного товара в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана регистрируется документом «Поступление ТМЗ и услуг» (меню Покупка → «Поступление ТМЗ и услуг») с видом операции «Импорт».
Проводки получатся следующие:
2. Расчет НДС. Предприятие - импортер товаров с территории Таможенного союза, самостоятельно осуществляет начисление и уплату в бюджет косвенных налогов по импорту, в том числе НДС. Для расчета НДС по этой операции применяется документ «Заявление о ввозе товаров». Начисленный НДС учитывается на обособленных элементах справочника «Налоги». Вид налога НДС (с соответствующим КБК 105109 или 105110) указывается непосредственно в документе «Заявление о ввозе товаров». Документ может быть введен на основании документов по поступлению ТМЗ («Поступление ТМЗ и услуг»), проведенным с видом операции «Импорт».
Для того, чтобы ввести на основании прихода заявление о ввозе товаров нажмите на кнопку «Действия → на основании→Заявление о ввозе товаров
При вводе на основании автоматически заполняются сведения табличной части, в том числе данные о Номере и Дате транспортного документа (номер и дата входящего документа «Поступление ТМЗ и услуг»), валюта и курс валюты (по данным приходного документа), дата принятия к учету (дата регистрации приходного документа) и др.
На вкладке «Счета учета» укажите счет 1630. Получатся следующие проводки:
3. Уплата в бюджет НДС. После уплаты в бюджет НДС может быть принят к зачету. Операция уплаты в бюджет отражается в системе документом «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Перечисление налога». При вводе платежного документа на основании Заявления о ввозе товаров автоматически рассчитывается сумма НДС к уплате и параметры платежного поручения - КБК, КНП, Контрагент, Назначение платежа (в случае, если они указаны для соответствующего вида налога).
Для того, чтобы ввести на основании заявления о ввозе товаров Платежное поручение нажмите на кнопку «Действия → на основании→Платежное поручение исходящее. Программа создаст и автоматически заполнит документ:
Получится следующая проводка:
4. Для принятия к зачету НДС, уплаченного в бюджет, необходимо ввести документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам, в целях НДС» в периоде уплаты налога. Документ может быть заполнен автоматически по данным исходного Заявления. Для этого регистрацию прочих операций можно ввести на основании Заявления о ввозе товаров. В документе «Заявление о ввозе товаров» нажмите на кнопку «Действия → на основании → «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам, в целях НДС». Программа создаст и автоматически заполнит документ:
На вкладке «Счета учета» нужно указать счет 1630.
Сформируются следующие проводки:
Примечание. Особенности заполнения документа «Заявление о ввозе товаров» в 1С:
Сумма оборота по реализации, является базой для вычисления НДС. Оборот по реализации рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления. В случае, если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей 276-8 Налогового кодекса РК, то эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Для автоматического распределения некоторой общей суммы доп. расходов по номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом «Распределить сумму по графе» обработки группового редактирования строк - кнопка «Изменить» в верхней командной панели.
· Корреспондирующий счет, для отражения начисленного НДС указывается на закладке «Счета учета». Необходимо учитывать, что корреспондирующий счет выполняет роль транзитного счета и будет использоваться так же при принятии к зачету НДС по импорту, уплаченного в бюджет.
· В случае, если для корреспондирующего счета не задан счет отражения в НУ документ не будет формировать движений в регистре налогового учета по налогу на прибыль.
· С помощью документа может быть отражен импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета. Для таких товаров в качестве вида НДС в строке табличной части необходимо указать «НДС, методом зачета» и заполнить сведения о виде оборота по реализации и счете учета НДС к возмещению для зачетной части корреспонденции.
Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (ф.328.00) можно выгрузить в формате *.xml для отправки в налоговое управление с помощью налоговых программ (СОНО, кабинет налогоплательщика). Для этого нажмите на кнопку «Выгрузить в XML» и укажите место, куда нужно сохранить файл.
