Е. Умай, CAP, ДипИФР
профессиональный бухгалтер РК
КАК ОФОРМИТЬ АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ В 1С ВЕРСИИ 8.2?
ТОО, плательщик НДС, ТЭО, перевозка состоялась в декабре месяце, а акт выполненных работ можно выписать 20 января согласно пункту 7 статьи 263 Налогового кодекса. Как это сделать в 1С.8? Если указать 20 января, то он попадает в реализацию за январь месяц, а нужно, чтобы попадал в декабре. Клиент - нерезидент.
Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 7 статьи 263 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее:
- семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки на бумажном носителе;
- пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки в электронном виде.
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
- при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.
Согласно пунктам 2-1, 2-2 статьи 237 Налогового кодекса:
2-1. При реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день календарного месяца, в котором выполнены работы, оказаны услуги.
2-2. При выполнении работ, оказании услуг, при осуществлении которых документы оформляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее поздняя дата, указанная в документе, подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг.
Выводы. Таким образом, транспортно-экспедиторские компании имеют право выписывать счета-фактуры по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура. Это значит, что дата акта выполненных работ и счета-фактуры определяется в соответствии с пунктами 2-1, 2-2 статьи 237 Налогового кодекса, что соответствует месяцу фактического оказания услуг.
