Е. Ловчикова, консультант по «1С»,
сертификат «1С:Профессионал»
КАК В ПРОГРАММЕ 1 С: ПРЕДПРИЯТИЕ. БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ КАЗАХСТАНА 8.2 ОТРАЗИТЬ ПОСТУПЛЕНИЕ ИМПОРТА ИЗ СТРАН ТС ?
В программе 1С 8.2 компания проводит поступление ТМЗ - Импорт с РФ. Заявление на ввоз было сделано не через 1С. Было Поступление доп. расходов на сумму 920 000 без НДС. Как все правильно сделать в 1С? Программа некорректно закрывает период за квартал.
Так, как с поставщиком Вы рассчитываетесь в валюте, то необходимо заполнить Справочник «Валюты»:
Меню «Банк и касса» → Валюты. На дату операций по импорту должен быть указан курс по валюте взаиморасчетов с иностранным поставщиком.
Методика учета основных этапов операций по импорту из стран Таможенного союза. (*справка в 1С)
1. Оприходование ТМЗ по Импорту. Принятие к учету импортированного товара в 1С: Предприятии регистрируется документом «Поступление ТМЗ и услуг» (меню Покупка → «Поступление ТМЗ и услуг») с видом операции «Импорт».
Сформируются следующие проводки:
2. Расчет НДС. Предприятие - импортер товаров с территории Таможенного союза, самостоятельно осуществляет начисление и уплату в бюджет косвенных налогов по импорту, в том числе НДС. Для расчета НДС по этой операции применяется документ «Заявление о ввозе товаров». Начисленный НДС учитывается на обособленных элементах справочника «Налоги». Вид налога НДС (с соответствующим КБК 105113) указывается непосредственно в документе «Заявление о ввозе товаров». Документ может быть введен на основании документов по поступлению ТМЗ («Поступление ТМЗ и услуг»), проведенным с видом операции «Импорт».
Для того, чтобы ввести на основании прихода заявление о ввозе товаров нажмите на кнопку «Действия → на основании→ Заявление о ввозе товаров
При вводе на основании автоматически заполняются сведения табличной части, в том числе данные о Номере и Дате транспортного документа (номер и дата входящего документа «Поступление ТМЗ и услуг»), валюта и курс валюты (по данным приходного документа), дата принятия к учету (дата регистрации приходного документа) и др.
На вкладке «Счета учета» укажите счет 1630. При проведении сформируются следующие проводки:
3. Уплата в бюджет НДС. После уплаты в бюджет НДС может быть принят к зачету. Операция уплаты в бюджет отражается в системе документом «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Перечисление налога». При вводе платежного документа на основании Заявления о ввозе товаров автоматически рассчитывается сумма НДС к уплате и параметры платежного поручения - КБК, КНП, Контрагент, Назначение платежа (в случае, если они указаны для соответствующего вида налога).
Для того, чтобы на основании документа « Заявление о ввозе товаров» ввести Платежное поручение нажмите на кнопку «Действия → на основании → Платежное поручение исходящее. Программа создаст и автоматически заполнит документ:
Сформируется проводка:
4. Для принятия к зачету НДС, уплаченного в бюджет, необходимо ввести документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам, в целях НДС» в периоде уплаты налога. Документ может быть заполнен автоматически по данным исходного Заявления. Для этого регистрацию прочих операций можно ввести на основании документа «Заявление о ввозе товаров». В документе «Заявление о ввозе товаров» нажмите на кнопку «Действия → на основании → «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам, в целях НДС». Программа создаст и автоматически заполнит документ:
На вкладке «Счета учета» нужно указать счет 1630.
Сформируются следующие проводки:
Примечание. Особенности заполнения документа «Заявление о ввозе товаров» в 1С:
· Сумма оборота по реализации, является базой для вычисления НДС. Оборот по реализации рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления. В случае, если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей 276-8 Налогового кодекса РК, то эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Для автоматического распределения некоторой общей суммы доп. расходов по номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом «Распределить сумму по графе» обработки группового редактирования строк - кнопка «Изменить» в верхней командной панели.
· Корреспондирующий счет, для отражения начисленного НДС указывается на закладке «Счета учета». Необходимо учитывать, что корреспондирующий счет выполняет роль транзитного счета и будет использоваться так же при принятии к зачету НДС по импорту, уплаченного в бюджет.
· В случае, если для корреспондирующего счета не задан счет отражения в НУ документ не будет формировать движений в регистре налогового учета по налогу на прибыль.
· С помощью документа может быть отражен импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета. Для таких товаров в качестве вида НДС в строке табличной части необходимо указать «НДС, методом зачета» и заполнить сведения о виде оборота по реализации и счете учета НДС к возмещению для зачетной части корреспонденции.
Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (ф.328) можно выгрузить в формате *.xml для отправки в налоговое управление с помощью налоговых программ (СОНО, кабинет налогоплательщика). Для этого нажмите на кнопку «Выгрузить в XML» и укажите место, куда нужно сохранить файл.
5. Отражение дополнительных расходов. Для отражения дополнительных расходов в программе 1С: Предприятие предназначен документ «Поступление доп. расходов». Документ можно ввести на основании ранее созданного документа «Поступление ТМЗ и Услуг - Импорт». Для этого в документе нажмите на кнопку «Действия» → на основании → Поступление доп. Расходов. Программа создаст документ и заполнит его.
(Из справки 1С*) Документ «Поступление доп. Расходов» предназначен для учета тех услуг сторонних организаций и собственных компаний, которые оказывают влияние на себестоимость приобретенных материальных запасов. Например, в качестве такой услуги может быть, транспортировка или хранение ТМЗ. В том случае, если необходимо отразить услуги сторонней организации, то в документе устанавливается вид операции «Услуги сторонней организации». Если в документе необходимо отразить услуги, оказываемые собственной компанией, которые возникают при поступлении товаров и влияют на себестоимость, то необходимо установить вид операции - «Внутренний расход».
В шапке документа в полях «Контрагент», «Договор», «Сделка» вводится информация о том контрагенте (договоре, сделке), который оказывает дополнительные услуги при поступлении ТМЗ, ОС или Нематериальных активов.
· В табличной части документа на закладке «ТМЗ» указываются товары, на которые необходимо отнести дополнительные расходы, а также их количество и стоимость. В качестве документа партии может быть указан документ «Поступление ТМЗ и услуг» или «Авансовый отчет», на закладке «ОС» указываются приобретенные основные средства, на которые также необходимо распределить доп. расходы.
· В табличной части на закладке «НМА» указываются приобретенные нематериальные активы, на которых так же распределяются дополнительные расходы. Здесь же нужно указать стоимость НМА, документ партии и др. реквизиты. В качестве документа партии указывается документ «Поступление НМА».
Стоимость ТМЗ отражается в графе «Сумма ТМЗ». Сумма дополнительных расходов по каждому ТМЗ заносится в графу «Доп.расходы(сумма)».
В том случае, если сумма дополнительных расходов определяется общей суммой и затем распределяется по всем позициям номенклатуры, то в шапке документа в поле «Сумма расхода» указывается общая сумма расходов, а в графе «Распределять по» выбирается способ распределения суммы расходов.
На основании документа «Поступление доп.расходов» регистрируется документ «Счет-фактура полученный». Регистрация документа «Счет-фактура полученный» производится по кнопке «Ввести счет-фактуру».
При проведении документа сформируются следующие проводки:
