Как в программе 1С:предприятие отразить документ возврата ТМЗ и услуг от покупателя ? (Е. Ловчикова, 5 марта 2015 г.) (утратил силу)

Е. Ловчикова, консультант по «1С»,

сертификат «1С:Профессионал»

КАК В ПРОГРАММЕ 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ ОТРАЗИТЬ ДОКУМЕНТ ВОЗВРАТА ТМЗ И УСЛУГ ОТ ПОКУПАТЕЛЯ ?

ТОО оказывает услуги в данном случае, клиент просит уменьшить сумму услуг за декабрь 2014, т.е ТОО выписывает минусовую счет-фактуру (Возврат ТМЗ и услуг от покупателя), вместе с тем, клиент требует акт выполненных работ с минусом. В 1С (8.2) не предусмотрен акт выполненных работ с минусом, как поступить в данной ситуации?

Согласно статье 239 Налогового кодекса корректировка размера облагаемого оборота

1. В случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.

2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;

6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.

3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:

1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;

2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.

Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг.

4. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 настоящей статьи.

Сумма корректировки НДС в соответствии с настоящей статьей определяется по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации.

Примечание: Отсюда следует, что согласно Налогового кодекса Вы должны производить корректировку в том же налоговом периоде, что и была реализация. Если корректировка будет в феврале, это уже будет нарушение. Если Вы и Ваш покупатель еще не закрыли 2014 год то, как вариант, Вы можете переделать документы за декабрь задним числом.

Потом, Вы можете объяснить покупателю, что корректировка производится счетом-фактурой, а акт «Возврат от покупателя» просто отражает сумму возврата (корректирует задолженность покупателя) и минус там не должен стоять, потому что, если Вы поставите минус в документе, у Вас сформируются неправильные проводки. Как еще один вариант, Вы можете в печатной форме «Возврат от покупателя» в программе 1С снять режим «Только просмотр» и поставить минус перед суммой и распечатать документ. Потому что по бухгалтерии 1С формирует правильные проводки.

При проведении документа «Возврат от покупателя» в программе 1С:Предприятие сформируются следующие проводки:

Фактически Акт для возврата услуг не предусмотрен, потому что услуги невозможно вернуть, так как услуги - это нематериальная субстанция. Вернуть можно только материальные активы, запасы и т.д.