К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
КАК ПРОВЕСТИ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ТРАНСПОРТНЫХ РАСХОДОВ В 1С?
Для доставки товара из России нанимаем фуру в транспортной компании, оплачиваем услуги перевозчика, получаем СФ. При оприходовании товара должны эти транспортные расходы добавить в себестоимость как дополнительные расходы. Проблема в том, что в одной фуре завозим товар от нескольких (иногда до десятка) фирм. Все фирмы из одного города (Москва)
1) Как правильно распределить транспортные расходы между поставщиками товара (поровну, по весу товара, по стоимости товара, по количеству товара)?
2) При разноске дополнительных расходов в 1-С необходимо указывать СФ (СФ от транспортной компании). Разбив по сумме эту СФ на нескольких поставщиков товара, во всех документах «Поступление доп. расходов» указываем один и тот же СФ (поскольку он один). Не получится ли так, что при выгрузке реестра 300.08 отчёта по НДС получим в реестре несколько СФ от одного поставщика (транспортной компании) под одним и тем же номером и с одной и той же датой? Если так, то при камеральном контроле сразу же выйдут ошибки. Или при выгрузке реестра все эти СФ будут автоматически просуммированы программой 1-С и выгрузятся как один документ на общую сумму СФ?
Распределение транспортных расходов должно соответствовать принципу справедливости, чтобы на большую стоимость и массу товара приходилась большая стоимость распределяемых расходов. Жесткого принципа деления расходов на стоимость товара в МСФО 2 «Запасы» отсутствует. Поэтому вам надо самостоятельно выбирать базу распределения, на основе которой будут делиться расходы по доставке на всю стоимость товара. Это может быть стоимость товара, вес товара, при однородной партии возможно деление по количеству товара. Эту базу деления транспортных расходов вы можете закрепить в своей учетной политике. Наиболее часто встречающаяся база распределения - по стоимости товара, распределение по количеству встречается реже, так как не всегда товар однороден.
1С Предприятие 8.2 позволяет распределять дополнительные расходы по сумме и количеству. При вводе документа по дополнительным расходам эти расходы можно поделить на несколько документов по приходу товаров, поэтому общая сумма дополнительных расходов вводится всего один раз, так же как и счет-фактура по этим дополнительным расходам, поэтому в реестре счетов-фактур в приложении 300.08 счет-фактура должна быть всего одна.
В 1С версии 8.2 необходимо произвести следующие действия:
1. Введите новый документ Поступление доп. расходов (Покупка - Поступление доп. расходов - кнопка Добавить).
Примечание: Ввести новый документ Поступление дополнительных расходов можно на основании документа Поступление ТМЗ и услуг, оформленного для поступивших товаров. Для этого необходимо открыть соответствующий документ Поступление ТМЗ и услуг и нажать кнопку Ввести на основании. Из открывшегося списка выбрать документ Поступление дополнительных расходов.
2. В поле Организация выберите организацию, для которой оказывались услуги по доставке.
3. В поле Контрагент выберите организацию, оказавшую услуги по доставке. В поле Договор укажите договор, на основании которого оказывается услуга. В договоре должен быть указан вид договора С поставщиком или Прочее.
4. Заполните поле Сумма расходов (укажите сумму расходов из накладной поставщика услуг - сумма расходов с НДС).
5. Заполните поле Способ распределения (по сумме или по количеству), предпочтительнее выбрать по сумме
6. Заполните поле Ставка НДС (укажите ставку из накладной поставщика услуг).
7. Выберите накладную поставщика с товаром, на который следует распределить услуги (на закладке ТМЗ - кнопка Заполнить - Заполнить по поступлению; либо Добавить из поступления, если таких накладных несколько).
Здесь можно добавить несколько накладных на приход товара от разных поставщиков, то есть те накладные, на которые необходимо распределить дополнительные расходы.
8. Запишите - кнопка Записать.
9. В верхней строке нажмите Распределить, после этого программа распределит дополнительные расходы по наименованиям товаров.
10. Зарегистрируйте счет-фактуру, полученный от поставщика (в документе Счет-фактура установите флаг в поле Подтвержден документами отгрузки и заполните поля Вх. номер - входящий номер счет-фактуры, Вх. дата - дата входящего документа счета-фактуры).
11. Проведите документ и закройте форму - кнопка OK.
Если же вы на каждый приход ТМЗ вводили отдельный документ по дополнительным расходам, то у вас в реестре 300.08 будет несколько счетов-фактур по этим дополнительным расходам, это будет неправильно.
