17.11.2025
Признаки получения дохода физлицами от предпринимательства по банковским счетам
Критерии отнесения операций, проводимых на банковских счетах физического лица, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности разработаны в соответствии с подпунктом 24) пункта 2 статьи 55 нового Налогового кодекса РК.
К Критериям относятся получение одним физическим лицом в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев от 100 и более разных лиц денег на банковский (-ие) счет (-а) физического лица, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, итоговая сумма которых за итоговый период превышает 12-кратный размер минимальный заработный платы (1 020 000 тенге в квартал).
При выявлении операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, признаков получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, банковские организации будут обязаны представлять в органы государственных доходов сведения по итоговой сумме денег, поступивших на банковский счет физического лица от иных физических лиц, за период в котором выявлено проведение операций, имеющих признаки получения дохода от предпринимательской деятельности.
Сведения представляются банковскими организациями ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, посредством информационной системы «Smart Data Finance».
Критерии и Правила представления сведений утверждены приказом Министра финансов РК от 12 ноября 2025 года № 698 и вводятся в действие с 1 января 2026 года.
Галина Шахворостова
Источник: ИС «Параграф»
