Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как в 1С и ФНО 300.00 отражается возврат товара поставщику, если возвратная накладная и ЭСФ были выписаны в разных отчетных периодах?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 28 октября 2025 г.)
ТОО (ОУР, плательщик НДС) 26.09.2025 года возвращает товар поставщику.
9 октября 2025 года был выставлен дополнительный минусовой ЭСФ от поставщика.
Возврат был в 3 квартале, а ЭСФ в 4 квартале.
Как отразить данный ЭСФ и привязать к возврату в 1С?
Будет ли здесь переходящий НДС?
Согласно пункту 6 статьи 383 Налогового кодекса корректировка размера облагаемого (необлагаемого) оборота в сторону уменьшения не должна превышать размер ранее отраженного облагаемого (необлагаемого) оборота по реализации товаров, работ, услуг.
При выписке счетов-фактур бывают ситуации, когда требуется внести изменения в ранее выписанный счет-фактуру.
Согласно Налоговому кодексу, существует два способа исправления счетов-фактур:
- путем выписки исправленного счёта-фактуры (статья 419 Налогового кодекса);
- путем выписки дополнительного счета-фактуры (статья 420 Налогового кодекса).
Выбор способа зависит от вносимых изменений и дополнений:
| Исправленный счет-фактура (статья 419 Налогового кодекса) | Дополнительный счет-фактура (статья 420 Налогового кодекса) |
| Выписывается |
| В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру | В случаях корректировка размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса: - полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; - изменения условий сделки; - изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса); - скидки с цены, скидки с продаж; - возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса; - наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота. |
| Исправление ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ и услуг | Несоблюдения требований статьи 197 Налогового кодекса (финансовый лизинг). |
| Сроки выписки |
| Выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру. | Выписывается не ранее даты совершения оборота на сумму корректировки и не позднее 15 календарных дней после такой даты. |
| Дополнительные требования. |
| Первоначальный счет-фактура аннулируется автоматически, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии. | Первоначальный счет-фактура не аннулируется. |
