В каких случаях необходимо вносить остатки по товарам в Виртуальный склад для выписки СНТ?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 13 сентября 2021 г.)
Организация получает товар с России (ЕАЭС) и со стран Европы (Германия, Бельгия, Италия, Польша). Для выписки СНТ, надо ли вносить остатки по товарам ЕАЭС - ФНО 328 и Европы - ГДТ на Виртуальный склад в ИС ЭСФ? При выписке реализации Дистрибьютору, надо ли компании-поставщику со своего физического склада Казахстана выписывать внутри Республики Казахстан СНТ?
Согласно пункту 3-1 статьи 412 Налогового кодекса перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет-ресурсе.
На основании статьи 176 Налогового кодекса налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары:
1) при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан;
2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза;
3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза.
В соответствии с приказом Министра финансов РК от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан:
- с 31 декабря 2020 года до 1 октября 2021 года - по подакцизной продукции, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан;
- с 31 декабря 2020 года до 1 января 2022 года - по товарам, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада;
- с 1 октября 2021 года до 1 августа 2022 года - по товарам из перечня изъятия ВТО.
Участниками Пилотного проекта являются субъекты:
осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров;
осуществляющие ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
осуществляющие вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС;
осуществляющие ввоз подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
осуществляющие вывоз товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
осуществляющие деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО;
