Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)
КАК ОТРАЗИТЬ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПО ДЕПОЗИТУ В ФОРМЕ 100.00?
ТОО находится на общеустановленном режиме налогообложении (100 форма). В 2015г. открыли депозитный счет в банке. Банк удерживает КПН от начисленного вознаграждения. Как правильно отразить вознаграждение по депозиту в 100 форме (с указание на что ссылаться).
Согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса вознаграждение по депозиту включается в совокупный годовой доход.
В бухгалтерском учете начисление дохода в виде вознаграждения отражается проводкой (условно примем, что сумма вознаграждения составила 100 000 тенге):
Дебет 1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению» Кредит 6110 «Доходы по вознаграждениям» - на сумму 100 000 тенге.
В соответствии с Правилами составления декларации по КПН по форме 100.00 доход в виде вознаграждения по депозиту в сумме 100 000 тенге отражается в строке 100.00.004 как прочие доходы.
При выплате ТОО вознаграждения по депозиту банк обязан удержать КПН у источника выплаты по ставке 15%. Соответственно, сумма вознаграждения банком будет зачислена на счет ТОО за минусом КПН у источника выплаты:
