Как отразить в ФНО 100.00 расходы будущих периодов по договору страхования? (Т. Ильницкая, 15 марта 2024 г.)

Как отразить в ФНО 100.00 расходы будущих периодов по договору страхования?

(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 15 марта 2024 г.)

Компания заключила договор страхования строительно-монтажных рисков сроком на 3 года.

В первом году в строке 100.00.019Н формы 100.00 бухгалтер указал всю сумму страхования в размере 30 млн тенге.

В строке 100.00.019 IX отражен остаток в размере 20 млн тенге.

В следующем году нужно взять на вычеты РБП в размере 10 млн тенге, а остаток в размере 20,0 млн тенге переносится.

Как корректно заполнить форму 100.00, чтобы во втором и в третьем году можно было взять на вычеты РБП (10 млн тенге)?

Согласно правилам составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)»:

в строке 100.00.019 V указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относятся на вычеты в отчетном налоговом периоде;