Д. Пак, аудитор РК,
аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАЕТСЯ БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ТМЦ?
Какие бухгалтерские проводки будут по безвозмездной передаче ТМЦ некоммерческой организации? Передан товар на сумму 100 000 тг. храму.
В соответствии со статьей 115 Налогового кодекса установлено, что стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, являются затратами, не подлежащими вычету.
Также в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 84 Налогового кодекса установлено, что стоимость безвозмездно переданного имущества для налогоплательщика, передающего имущество на безвозмездной основе, не является его доходом.
В случае, если лицо, передающее ТМЦ безвозмездно, является плательщиком НДС, то в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса безвозмездная передача является оборотом по реализации товаров, при этом стоимость безвозмездно переданных товаров облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 12%.
На основании изложенного, для целей бухгалтерского и налогового учета безвозмездная передача отражается следующими проводками:
1. Передано имущество (товар) на безвозмездной основе
Дебет сч. 7212 (расходы, не идущие на вычет по КПН) Кредит сч. 1330
2. Начислен НДС по безвозмездной передаче товара
Дебет сч. 7212 (расходы, не идущие на вычет по КПН) Кредит сч. 3130
Следует отметить, что при безвозмездной передаче не признается дебиторская задолженность и соответственно доход.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
