Указание Банка России от 11 января 2021 года № 5694-У
О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 13.08.2025 г.)
Настоящее Указание на основании статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2018, № 53, ст. 8440), статьи 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2014, № 30, ст. 4219), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2019, № 30, ст. 4149) устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований.
Глава 1. Общие положения
1.1. Операции, связанные с выполнением обязательных резервных требований, осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 18 февраля 2025 года № 852-П «Об обязательных резервах» (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2025 года, регистрационный № 82674).
1.2. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций по регулированию размера обязательных резервов, а также штрафов за нарушение обязательных резервных требований осуществляется в соответствии с настоящим Указанием и Положением Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный № 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года № 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный № 73130) (далее - Положение Банка России № 809-П) на основании полученных от подразделения Банка России извещений (выписок) о списании (зачислении) денежных средств с корреспондентского счета, со счета по учету обязательных резервов.
Глава 2. Бухгалтерский учет кредитной организацией операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований
2.1. Перевод (списание) денежных средств на счет по учету обязательных резервов отражается в бухгалтерском учете следующим образом.
2.1.1. Перевод (списание) денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, отражается бухгалтерской записью:
Дебет счета № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России»
Кредит счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,
или
Кредит счета № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»,
или
