Есть ли возможность закрытия валютных контрактов по истечению срока давности задолженности?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 3 сентября 2020 г.)
По заключенным контрактам (где мы являемся Продавцом) с инопартнером от 11.09.2018 года и 25.12.2018 года имеется задолженность свыше 50000 долларов США покупателя перед продавцом. Покупатель приостановил деятельность и мы не можем никак связаться с ним, в связи этим мы не можем закрыть контракты по валютному контролю. Есть ли возможность закрытия валютных контрактов по истечению срока давности задолженности? И какие варианты могут быть в данном случае для того, чтобы закрыть и снять с учета данные договора с неблагонадежным инопартнером?
В соответствии со статьей 251 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» невыполнение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты, совершенное в виде незачисления национальной и (или) иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках:
1) выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта;
2) национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом Республики Казахстан в пользу нерезидента Республики Казахстан для осуществления расчетов по импорту, подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом Республики Казахстан обязательств, -
влечет штраф в размере двадцати процентов от суммы незачисленной национальной и (или) иностранной валюты, но не более двух тысяч месячных расчетных показателей.
Примечание. Ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных настоящей статьей, наступает в случаях, когда после истечения срока репатриации сумма незачисленной национальной и (или) иностранной валюты превышает пороговое значение, свыше которого валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации в соответствии с нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан, и если эти действия (бездействие) не содержат признаков уголовно наказуемого деяния.
Правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, утвержденными Постановлением Правления Национального Банка РК от 30 марта 2019 года определено, что:
21. Если возникли обстоятельства, влияющие на сроки и условия исполнения обязательств сторонами по валютному договору по экспорту или импорту, экспортер или импортер представляет информацию и подтверждающие документы (при наличии) в банк учетной регистрации.
