Как отразить возврат товара в Декларации по НДС (форма 300.00)?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 10 мая 2024 г.)
ТОО принимает возвраты товаров, реализованных в отчетном квартале и в предыдущих отчетных периодах.
В декларации по НДС в строке 300.00.003 подлежит отражению корректировка облагаемого оборота в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 383 и 384 Налогового кодекса.
Отчетным периодом по НДС является квартал.
Как отражать возвраты по товарам в форме 300.00?
Может ли ТОО отражать возвраты по товарам, реализованным в отчетном квартале по строке 300.00.001 со знаком минус, а возвраты по товарам, реализованным в предыдущие отчетные периоды по строке 300.00.003, или все возвраты подлежат отражению по строке 300.00.03?
Согласно Правилам составления формы 300.00 в строке 300.00.003 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 383, 384 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.004 А. Данная строка имеет положительное или отрицательное значение.
В строке 300.00.003 В указывается сумма корректировки НДС за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 383 и 384 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.004 В. Данная строка имеет положительное или отрицательное значение.
В разделе «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборота» в 300.06:
в строке 300.06.001 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота. Данная строка включает в себя строки c 300.06.001 I по 300.06.001V;
в строке 300.06.001 В указывается сумма корректировки НДС по облагаемому обороту;
в строках 300.06.001 I по 300.06.001 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится корректировка облагаемого оборота;
в строках 300.06.001 I А по 300.06.001 V А указывается сумма корректировки облагаемого оборота, без НДС;
в строках 300.06.001 I В по 300.06.001 V В указывается сумма корректировки НДС;
