Как выписать дополнительный ЭСФ, если на товар, отпущенный по разным счетам-фактурам, выписана одна возвратная накладная?
(Г. Шахворостова, бухгалтер-практик САР, 7 июня 2019 г.)
За месяц клиенту отгружали товар разными накладными по разным складам, теперь клиент возвращает товар одной общей накладной на возврат, не указывая на основании чего возврат. Как правильно нужно выписать ЭСФ на возврат? Какой ЭСФ нужно указывать в графе основной?
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса при корректировке размера оборота в случае полного или частичного возврата товара выписывается дополнительный счет-фактура.
Вместе с тем пунктами 2 и 3 статьи 420 Налогового кодекса также установлено, что дополнительный счет-фактура должен:
1) соответствовать требованиям, установленным настоящей главой к выписке счетов-фактур;
2) содержать следующую информацию:
пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;
порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;
порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
сумму корректировки размера оборота в случае его изменения;
сумму корректировки налога на добавленную стоимость в случае его изменения;
дату совершения оборота на сумму корректировки размера оборота - при выписке в электронной форме;
