Как рассчитать размер облагаемого оборота при реализации автомобиля?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 19 августа 2024 г.)
ТОО СНР упрощенная декларация, плательщик НДС) приобретает в декабре 2023 года легковой автомобиль.
Компания поставщик (плательщик НДС) выставляет электронный счет-фактуру без НДС, поясняя это тем, что автомобиль полностью с амортизирован на сумму 12 200 000 тенге.
В августе 2024 ТОО принимает решение продать автомобиль за 13 000 000 тенге.
Какие будут обязательства по начислению НДС при данной сделке, если покупатель будет юридическое лицо или физлицо?
Может ли ТОО в данной ситуации применить подпункт 4) пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса?
Если продавец, у которого ТОО купило автомобиль, в свое время приобретал его с НДС, который он не отнес в зачет, то при реализации авто, размер облагаемого оборота определяется согласно подпункту 4) пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, то есть как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи.
