Какими документами отразить в 1С пополнение валютного счета через кассу и подотчетную сумму?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 28 апреля 2022 г.)
ИП работает на общеустановленном режиме. Выдали самому индивидуальному предпринимателю из кассы деньги подотчет в тенге, он тенге меняет в обменном пункте на российские рубли, предоставляя в бухгалтерию чек с покупкой суммы рр и курса на дату покупки. Потом вносит российские рубли на валютный счет.
Какими документами отразить данные операции в 1С? Какие проводки должны быть по бухгалтерскому учету?
При покупке (продаже) валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются в налоговом учете, так же как в бухгалтерском учете. Не путать с курсовыми разницами!
В бухгалтерском учете суммовые разницы учитываются на счетах 6290 «Прочие доходы» и 7480 «Прочие расходы».
Суммовая положительная или отрицательная разница не сворачивается при исчислении КПН (подобно курсовым разницам) и в Декларации по КПН (форма 100.00) отражается в составе прочих доходов (строка 100.00.014) или других вычетов (строка 100.00.039) соответственно.
Если приобретение иностранной валюты выполняется не через безналичные операции, а через кассу, то для покупки валюты привлекается подотчетное лицо. Таким образом, сотруднику выдается сумма в тенге, а закрывает авансовый отчет сотрудник путем предоставления в кассу иностранной валюты.
Рассмотрим Вашу ситуацию с условно-примерными данными.
На конвертацию выдано 31.03.2022 г. в подотчет сотруднику Иванову П.С. 324 000 тенге.
Конвертация валюты проведена 31.03.2022 г. в сумме 55 000 российских рублей (курс обмена – 5,89 тенге/руб.; курс Нацбанка 5,49 тенге/руб.).
Затем сконвертированные рубли переданы в кассу для пополнения валютного счета компании.
Возврат в кассу сотрудником неиспользованных денежных средств
Пополнение валютного счета
В программе 1С вышеперечисленные операции выполняются в несколько этапов.
Выдача денежных средств в подотчет в тенге оформляется документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выдача денежных средств подотчетнику» (раздел «Банка и касса» > «Кассовые документы» > «Расходные кассовые ордера» > создать новый).
При оформлении операции вид задолженности подотчетного лица указывается значение «Прочие».
После проведения документа будут сформированы следующие проводки:
Отчет сотрудника о расходе денежных средств или закрытие подотчетных сумм выполняется с помощью документа «Авансовый отчет» (раздел «Банка и касса» > «Кассовые документы» > «Авансовые отчеты» > создать новый).
Сначала по ссылке «Валюта, тип цен, НДС» в обязательном порядке необходимо снять признак «Учитывать НДС», т. к. операция покупки не связана с учетом НДС.
В табличной части «Авансы» указывается платежный документ, по которому были выданы денежные средства в подотчет.
