А. Калденбергер, магистр учета и аудита,
профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
КАКИЕ ПРОВОДКИ СОСТАВЛЯЮТСЯ В СЛУЧАЕ ПОЛУЧЕНИЯ УСЛУГИ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА С УЧЕТОМ НАЛОГОВ?
ТОО на ОУР. Перечислило деньги на р/с поставщика услуг 1190 рублей. Поставщик услуг находится в РФ, выписал счет-фактуру и акт за доступ к информационо-поисковой базе на сумму 1190 рублей (без НДС). Какие проводки должны быть в бухгалтерском учете по данным операциям, включая начисление налогов?
Под «включая начисление налогов» Вы подразумеваете вероятно КПН у источника выплаты и НДС за нерезидента.
Доступ к базе к информационно-поисковой базе обычно оформляется на краткосрочный период времени до 1 года, в этой связи понесенные затраты в бухучете можно изначально отнести на счет 1620 «Расходы будущих периодов», а затем на ежемесячной основе признавать равномерно расходы.
Возможные бухгалтерские проводки.
1. На сумму предоплаты за услугу:
Д-т счета 1610, К-т счета 1030.
2. Получение услуги:
Д-т счета 1620, К-т счета 3310.
3. Зачет ранее перечисленной предоплаты:
Д-т счета 3310, К-т счета 1610.
4. Удержан КПН у источника выплаты (если стоимость данной услуги облагается КПН у источника выплаты):
Д-т счета 3310, К-т счета 3110.
5. Если КПН за нерезидента уплачивается за счет средств ТОО, то составляется проводка:
Д-т счета 7470/не идущие на вычеты, К-т счета 3110.
6. Ежемесячное списание расходов будущих периодов:
Д-т счета 7110, 7210 (или другой счет в зависимости от того, в какой области используется услуга), К-т счета 1620.
Если сумма расходов несущественная для организации - получателя услуги, то можно их сразу списать на затраты.
Пример
