Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как в ФНО 100.00 и 300.00 отразить возврат товара от покупателя?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 12 мая 2025 г.)
В ТОО (ОУР, плательщик НДС) был возврат от покупателя в апреле 2025 года. Покупатель приобрел товар в 2023 году.
Как в ФНО 100.00 и ФНО 300.00 отразить возврат от покупателя?
В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса, выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса.
Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после указанной даты совершения оборота.
Согласно подпункту 1) пункта 2, пунктам 4-6 статьи 383 Налогового кодекса корректировка производится в случаях полного или частичного возврата товара.
Корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.
Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 данной статьи. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.
Корректировка размера облагаемого (необлагаемого) оборота в сторону уменьшения не должна превышать размер ранее отраженного облагаемого (необлагаемого) оборота по реализации товаров, работ, услуг.
Согласно пункту 4 статьи 413 Налогового кодекса сроки выписки дополнительного счета-фактуры установлены статьей 420 Налогового кодекса.
Согласно статье 286 Налогового кодекса корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 Налогового кодекса.
