При каком условии ТОО на СНР по упрощенной декларации вправе применить корректировку по строке 910.00.006 Упрощенной декларации?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 24 января 2025 г.)
ТОО (СНР на основе упрощенной декларации) при составлении ФНО 910.00 имеет следующие показатели:
910.00.016 VII = 6 401 741 (начисленные доходы за второе полугодие 2024 года);
910.00.003 = 3 (среднесписочная численность работников);
910.00.004 = 355 653 (среднемесячная заработная плата на одного работника).
Имеет ли право ТОО применить корректировку по строке 910.00.006 (корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 687 Налогового кодекса), если фактически у двух работников ежемесячная заработная плата составляет менее 29 МРП: 85 000 тенге и 90 000 тенге?
Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» в строке 910.00.006 указывается корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 687 Налогового кодекса, которая определяется по формуле:
910.00.005 (сумма исчисленных налогов с дохода) × 910.00.003 (среднесписочная численность работников) × 1,5% (процент корректировки).
Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата одного работника по итогам отчетного периода составляет у юридических лиц не менее 29-кратного МРП согласно пункту 2 статьи 687 Налогового кодекса.
