Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Какие обязательства по налогам и платежам у ИП на ОУР и СНР по упрощенной декларации?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 24 февраля 2026 г.)
ИП (СНР упрощенная декларация), какие налоги и отчисления платит за себя и с заработной платы сотрудников?
Может ли ИП платить сам себе зарплату?
ИП (ОУР), какие налоги и отчисления платит за себя в 2026 году?
Согласно статьям 248 и 249 Социального кодекса для ИП ОПВ в свою пользу, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 102 Социального кодекса.
Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты СО, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.
При этом принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50 МЗП (МЗП на соответствующий финансовый год).
Если доход указанных лиц составляет менее 1 МЗП (МЗП на соответствующий финансовый год), они вправе уплачивать ОПВ с 1 МЗП.
Согласно статье 245 Социального кодекса объектом исчисления социальных отчислений для ИП являются за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд государственного социального страхования (далее - Фонд), но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.
При этом доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7 МЗП (МЗП на соответствующий финансовый год).
Если доход ИП менее МЗП за месяц, то ИП уплачивает СО в свою пользу с МЗП.
Согласно пункту 1 статьи 244 Социального кодекса СО, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются с 1 января 2025 года 5% от объекта исчисления СО, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 102-1 Социального кодекса.
Согласно подпункту 4 пункта 6 Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления ОПВР в ЕНПФ и взысканий по ним, утвержденных постановлением Правительства РК от 3 июля 2023 года № 540 (далее - Правила ОПВР), для ИП исчисление ОПВР в свою пользу осуществляется с получаемого ими дохода.
При этом получаемым доходом для ИП для целей исчисления ОПВР является сумма, определяемая ими самостоятельно в пределах размеров, установленных пунктом 1 статьи 251 Социального кодекса.
