Как настроить в 1С уменьшение суммы исчисленных налогов за работников при применении СНР для сельхозпроизводителей?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 23 ноября 2022 г.)
Крестьянское хозяйство с 1 сентября перешли с упрощенного метода на специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции и сельхоз. кооперативов. Как настроить в 1С удержание социального налога с работников?
Сначала при переходе с СНР на основе упрощенного декларации на СНР для сельхозпроизводителей в программе 1С в «Учетной политике (налоговый учет)» надо изменить настройки – изменить режим налогообложения:
Меню «Предприятие» ► Раздел «Учетная политика» ► подраздел «Учетная политика (налоговый учет)» ► создать:
Льготы, предусмотренные Налоговым кодексом, для сельхозпроизводителей, применяющих СНР:
– ставка КПН 10% (пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса);
вправе уменьшить на 70% суммы следующих налогов, подлежащих уплате в бюджет:
– КПН (подпункт 1 пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса);
– социальный налог (подпункт 2 пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса);
– налог на имущество (подпункт 3 пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса);
– налог на транспортные средства (подпункт 3 пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса);
вправе уменьшить на 70% КПН:
– при исчислении авансовых платежей по КПН (подпункт 1 пункта 2 статьи 700 Налогового кодекса);
– к доходам, полученным в виде бюджетных субсидий (подпункт 2 пункта 2 статьи 700 Налогового кодекса)
– вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС (статья 411 Налогового кодекса);
– вправе не платить налог на транспортные средства по спецтехнике (подпункт 1 пункта 3 статьи 490 Налогового кодекса)
Согласно пункту 3 статьи 700 Налогового кодекса, исчисление налогов, указанных в пункте 1 данной статьи, производители сельскохозяйственной продукции, применяющие данный специальный налоговый режим, производят в общеустановленном порядке.
В налоговом учете корректировки согласно пункту 1 статьи 700 Налогового кодекса будут отражены по каждому налогу в соответствующей налоговой отчетности.
Пример отражения льготы по социальному налогу:
Согласно нормам Налогового кодекса, СН, исчисленный = (доход работника – ОПВ – ВОСМС) × 9,5% (графа Y в Приложении 200.05)
СН, подлежащий уплате = СН, исчисленный – социальные отчисления (графа АА в Приложении 200.05)
СН с применением подпункта 2 пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса = СН, подлежащий уплате × 30% (строка 200.00.006 в Декларации по ИПН и СН (форма 200.00))
Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по ИПН и СН (форма 200.00)» (приложения 78, 79 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39) корректировка по социальному налогу согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса будет отражена в ФНО 200.00 в ячейке 6 В.
