Г. Нарбекова, Аудитор РК,
Налоговый консультант РК,
CAP, CIPA, DipFR(ACCA)
НУЖНО ЛИ УКАЗЫВАТЬ СУММЫ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ПРИЛОЖЕНИЯ 7, К ФОРМЕ 100.00 ПО КПН «СВЕДЕНИЯ О КОМПОНЕНТАХ ГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ», В СТРОКЕ 100.07.004 «ЗАПАСЫ»?
Заполнение Сведения о компонентах годовой финансовой отчётности. В связи с корректировками, возникшими при изменении учёта себестоимости ТМЗ по валютному контракту, приобретённых в 2013-2014г.г., подготовлены дополнительные декларации к Ф.100 по КПН за соответствующие периоды.
Компания решила произвести корректировку только в налоговом учёте.
1.При заполнении Приложения 7, к Ф.100 по КПН «Сведения о компонентах годовой финансовой отчётности», в строке 100.07.004 «Запасы», нужно указывать суммы по данным бухгалтерского учёта или по данным налогового учёта?
2.В случае внесения изменений в Финансовую отчётность за те периоды, по которым уже ранее была сдана Ф.100 по КПН, нужно ли предоставлять дополнительные декларации?
Нормативная база. В соответствии с пунктом 36 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных Приложением 2 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 форма 100.07 - Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
