Ответы на вопросы по уплате отчислений и взносов на ОСМС
(Фонд медицинского страхования, 4 октября 2024 г.)
Вопрос:
Какой размер платежей ОСМС за работника перечисляются работодателем?
Ответ:
На сегодняшний день работодатель исчисляет и перечисляет за своих работников 3 % отчислений и 2 % взносов. При этом максимальный предел не должен превышать 25 500 тенге отчислений и 17 000 тенге взносов.
Вопрос:
Когда срок перечисления платежей ОСМС у работодателей?
Ответ:
Срок перечисления платежей ОСМС у работодателей не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Вопрос:
Как исчислять и перечислять платежи ОСМС, если работник выходит в длительный отпуск?
Ответ:
При начислении (исчислении) дохода, включающего период оплачиваемого трудового отпуска длительностью один или более одного календарного месяца, отчисления и взносы перечисляются с единовременно начисленной суммы дохода, охватывающий период отпуска, с разделением по месяцам, исчисленным пропорционально количеству дней отпуска.
Например, работник направляется в длительный отпуск с 10 июня 2024 года по 10 августа 2024 года. Начисление суммы для оплаты отпуска и расчет взносов и отчислений с дохода выполняется в июне 2024 года. Перечисление суммы платежей на ОСМС выполняется единовременно общей суммой. В этом случае, при перечислении требуется «распределить» итоговую сумму по месяцам отпуска пропорционально дням, приходящимся на каждый месяц. В рассматриваемом примере исчисленная сумма платежей на ОСМС должна быть перечислена частями за июнь, июль и август по дням отпуска за указанные периоды.
Вопрос:
Нужно ли платить отчисления на ОСМС, если работник входит в льготную категорию граждан?
Ответ:
Работодатели не перечисляют отчисления ОСМС за работников, относящихся к следующим льготным категориям:
дети;
получатели пенсионных выплат, в том числе ветераны Великой Отечественной войны;
многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа»,
«Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;
лица с инвалидностью;
лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования.
Вопрос:
Как проверить статус застрахованности и куда обращаться по вопросам ОСМС?
Ответ:
Информацию по статусу застрахованности можно получить:
на сайте Фонда www.msqory.kz;
на телеграмм канале по ссылке https://t.me/SaqtandyryBot;
через мобильные приложения Qoldau 24/7, Kaspi Bank, Halyk Bank, Банк Центр Кредит (BCC.KZ), Damumed.
По вопросам уплаты отчислений и взносов на ОСМС, а также качества оказания медицинской помощи можно обратиться по следующим каналам связи:
на сайт Фонда www.msqory.kz;
Qoldau 24/7;
на телеграмм канал по ссылке https://t.me/SaqtandyryBot.
Вопрос:
Сколько платят ИП взносы на ОСМС в свою пользу?
Ответ:
ИП и граждане, занимающиеся частной практикой, наряду с другими социальными отчислениями уплачивают фиксированные взносы на ОСМС.
В 2024 году размер взносов для данной категории плательщиков составил 5% от 1,4-кратного размера МЗП, или 5 950 тенге ежемесячно:
(85 000 × 1,4) × 5% = 5 950 тенге.
Вопрос:
Как оплатить?
Ответ:
Перечислить взносы на ОСМС за себя в качестве ИП можно через любое отделение банка второго уровня, в том числе через мобильные приложения, а также через АО «Казпочта», терминалы самообслуживания Касса 24 и Qiwi кошелек. Код назначения платежа (КНП) - 122. Платить можно как ежемесячно, так и авансом за более длительный период. Обязательно следует проверить возврат средств в течение 2-3 рабочих дней, так как взносы могут вернуться, если неверно указан ИИН или ФИО, сумма платежа.
Вопрос:
Сколько платят ИП на ОСМС, как работодатели?
Ответ:
Если у ИП есть наёмные работники, то они несут ответственность по уплате:
в размере 3% из заработной платы работников, но не более 25 500 тенге отчислений в качестве работодателя;
в размере 2% от уровня заработной платы работников за счет доходов работников, но не более 17 000 тенге взносов.
Как оплатить?
Перечислить платеж на ОСМС за работников ИП можно через любое отделение банка, в том числе через мобильные приложения, АО «Казпочта». Код назначения платежа (КНП): отчисления - 121, взносы - 122.
Вопрос:
Нужно ли платить за ОСМС ИП, если он входит в льготную категорию граждан?
Ответ:
Взносы на ОСМС уплачиваются ИП в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» и Налоговым кодексом РК, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими.
Согласно пункту 7 статьи 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» освобождаются от уплаты взносов в Фонд:
дети;
лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;
получатели пенсионных выплат, в том числе ветераны Великой Отечественной войны;
многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа»,
«Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;
лица с инвалидностью;
лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования.
Вопрос:
Если ИП является пенсионером или инвалидом, должен ли он уплачивать взносы за ОСМС?
Ответ:
Нет. Пенсионеры и лица с инвалидностью относятся к льготной категории граждан, которая полностью освобождена от уплаты взносов на ОСМС, в том числе в качестве ИП.
Вопрос:
Платит ли взносы на ОСМС ИП, одновременно являющийся наемным работником?
Ответ:
Да, уплачивает взносы ИП за себя.
В соответствии с пунктами 3 и 5 статьи 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», плательщик платит 2% от своей зарплаты, как наемный работник и 5% от 1,4- кратного размера МЗП, или 5 950 тенге, как ИП.
В случае приостановления представления налоговой отчетности или признания бездействующим, в соответствии с налоговым законодательством РК, предприниматель не должен оплачивать взносы на ОСМС как ИП, а уплачивает взносы как самостоятельный плательщик (если отсутствуют платежи на ОСМС в его пользу от других плательщиков - работодателя, налогового агента, государства).
Объектом исчисления взносов самостоятельных плательщиков, в том числе приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей, является минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (в 2024 году - 4 250 тенге).
Вопрос:
Налагается ли на ИП пеня за неуплату взносов на ОСМС?
Ответ:
Да, своевременно не перечисленные суммы отчислений и (или) взносов взыскиваются органами государственных доходов и подлежат перечислению плательщиком на счет фонда с начисленной пени в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд).
Вопрос:
Какие меры будут приниматься в случае уклонения от уплаты взносов и (или) отчислений в Фонд социального медицинского страхования?
Ответ:
Контроль за своевременным и полным исчислением и перечислением отчислений и взносов осуществляется органами государственных доходов (налоговый комитет).
Если ИП уклоняется от уплаты взносов и (или) отчислений, то он несет административную ответственность в соответствии со статьей 92-1 КоАП.
Неуплата, несвоевременная и (или) неполная уплата отчислений и (или) взносов на ОСМС работодателями, ИП, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами - влечет за собой предупреждение. При повторном нарушении в течение года на неплательщика налагается штраф на субъектов малого предпринимательства в размере 20% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) отчислений и (или) взносов на ОСМС
на субъектов среднего предпринимательства - в размере 30%;
на субъектов крупного предпринимательства - в размере 50% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Вопрос:
Что важно помнить ИП при уплате взносов и/или отчислений на ОСМС?
Ответ:
Правильно указывать ИИН и ФИО получателя, КНП, чтобы не было возврата средств.
Необходимо обязательно проверить нет ли возврата средств в течение 2-3 рабочих дней. Если возврат был, то провести платеж снова с указанием верной информации.
Оповестить своих работников о перечислении платежей на ОСМС.
Вопрос:
Если я не имею доходов от ИП, и просто числится открытым, должен ли я платить?
Ответ:
Да, в системе ОСМС обязанность по уплате платежей возникает по факту наличия действующего ИП и не зависит от дохода.
В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов ОСМС являются физические лица, в числе которых наемные работники, работники по договору гражданско-правового характера (ГПХ), ИП и лица, занимающиеся частной практикой (ЛЧП).
Согласно пунктам 3 и 5 статьи 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании», взносы ИП и ЛЧП с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 % от объекта исчисления взносов.
Объектом исчисления взносов ИП и ЛЧП является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан ЛЧП, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан ИП.
На основании пункта 6 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» ИП и ЛЧП, кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан обязаны:
своевременно и в полном объеме исчислять (удерживать) и перечислять взносы, а также пеню за несвоевременную и (или) неполную уплату взносов;
самостоятельно осуществлять расчет и перерасчет размеров взносов, уплачиваемых в фонд.
Таким образом, если Вы зарегистрированы в качестве ИП и ЛЧП, не приостановившего представление налоговой декларации или не признанного бездействующим отчетности (в соответствии с налоговым законодательством РК), то обязанность по уплате взносов на ОСМС в качестве ИП и ЛЧП с Вас не снимается (размер взноса на ОСМС ИП и ЛЧП уплачивается ежемесячно в размере 5% от 1,4 минимальной заработной платы, т.е., не зависит от полученного им дохода).
С января 2024 года сумма взноса ИП и ЛЧП составляет 5 950 тенге.
Вопрос:
Если у меня есть наемный работник, который до трудоустройства входил в категорию неработающие кандасы и является застрахованным. Надо ли мне уплачивать за него?
Ответ:
Если неработающий кандас принят к вам на работу, то в этом случае необходимо уплачивать за него платежи на ОСМС, так как он уже не является неработающим. Из льготной категории он исключается.
Вопрос:
Если у меня ИП и я родила ребенка, которому сейчас менее трех лет, должна ли я уплачивать за ИП или я вошла в льготу?
Ответ:
Статьей 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» определены 15 категорий лиц, за которых взносы уплачивает государство.
В случае, если Вы не осуществляли трудовую деятельность и входите в категорию «неработающее лицо (один из законных представителей ребенка), воспитывающее ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет», в данное время являетесь ИП, то взносы уплачивать необходимо (подпункт 4 пункта 1 статьи 26).
Под неработающими лицами понимаются лица, не осуществляющие предпринимательскую или трудовую деятельность и не имеющие дохода.
В случае, если Вы вышли в декретный отпуск с основного места работы, являясь ИП, и входите в льготную категорию «лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет» (подпункт 5 пункта 1 статьи 26), то в этом случае, Вы взносы на ОСМС не уплачиваете.
