Как отразить ФНО 700.00 и 701.01 в регламентном учете 1С с учетом корректировок?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 22 апреля 2022 г.)
ТОО на ОУР имеет на балансе здание и земельный участок. При заполнении расчета текущих платежей формы 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» на 2021 год ошибочно указана сумма больше, чем следовало. При сдаче Декларации по земельному налогу формы 700.00 данные ошибочные суммы были откорректированы на уменьшение. После сдачи отчетности в программе 1С в документе «Отражение налоговой отчетности в регл. учете» были отражены суммы по ф. 701.01 ошибочные и излишне начисленные, а по ф.700 суммы налогов отражены с минусом.
Правильно ли были отражены суммы в документе «Отражение налоговой отчетности в регл. учете» по ф. 701.01 и ф. 700.00?
Согласно пункту 1 статьи 263 Налогового кодекса вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду.
В программе 1С для отражения операций по начислению налогов и платежей в бюджет можно использовать документ «Отражение налоговой отчетности в регл. учете»: раздел «Операции» > подраздел «Регламентные операции» > «Отражение налоговой отчетности в регл. учете» > создать новый документ на основании данных регламентированных отчетов.
Рассмотрим ситуацию, описанную в вопросе, на условных данных.
Для наглядности предположим:
Расчет текущих платежей (форма 701.01) за 2021 год был сдан 11.02.2021 г., в котором были указаны суммы текущих платежей:
по налогу на имущество в размере 800 000 тенге (200 000 тенге × 4);
по земельному налогу в размере 70 000 тенге (17 500 × 4).
За 2021 год фактически исчислены:
налог на имущество в размере 675 000 тенге;
земельный налог в размере 58 500 тенге.
Декларация (форма 700.00) была сдана 18.03.2022 г.
