Как закрыть в программе 1С остаток по счету 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)»?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант, 20 ноября 2023 г.)
Каким образом можно скорректировать операции, в результате которых на счете 5710 возникли отрицательные показатели (убыток)?
Согласно пункту 88 МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» организация должна признавать все статьи доходов и расходов за период в составе прибыли или убытка, кроме случаев, когда каким-либо МСФО требуется или допускается иное.
Соответственно, все признанные организацией доходы по счетам раздела 6 «Доходы» Типового плана счетов бухгалтерского учета, должны быть по окончании периода закрыты на счет 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)»:
Д-т счета раздела 6 «Доходы»;
К-т 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)».
При этом все признанные организацией расходы по счетам раздела 7 «Расходы» должны быть по окончании периода закрыты на счет 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)»:
Д-т 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)»;
К-т счета раздела 7 «Расходы».
В программе 1С в результате проведения регламентной операции «Расчет итогового дохода убытка» в документе «Закрытие месяца» сальдо счетов, по которым отражаются доходы и расходы организации, закрываются на счет 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)». Данная операция выполняется либо ежемесячно, либо один раз в год, в зависимости от того, как предусмотрено в Учетной политике компании.
После проведения в конце года регламентной операции «Реформация баланса» в документе «Закрытие месяца» сальдо счета 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» закрывается на счет 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года». Сальдо счета 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года» по дебету означает убыток, по кредиту - прибыль.
Документ «Закрытие месяца» обычно проводится последним числом месяца (или года) с указанием времени 23:59:59.
Оборотно-сальдовая ведомость после проведения документа «Закрытие месяца» с операциями «Расчет итогового дохода убытка и «Реформация баланса»:
