Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Какие налоги и платежи удерживаются с доходов работника резидента РК и нерезидента РК ТОО участника «Астана-Хаб»?
(Д. Жорокпаева, специалист по вопросам труда и заработной платы, 26 февраля 2026 г.)
1. Физлицо работает удаленно в ТОО (участник «Астана Хаб») по договору ГПХ.
Какие налоги исчисляются по данном случае?
2. Физлицо-нерезидент работает в ТОО (участник «Астана Хаб») удаленно.
Какие налоги исчисляются по данном случае?
Согласно статье 738 Налогового кодекса (действующего с 2026 года):
1. Участники «Астана Хаб», соответствующие условиям, предусмотренным статьей 17 Налогового кодекса (действующего с 2026 года), применяют следующие налоговые преференции:
1) уменьшение исчисленной суммы корпоративного подоходного налога на 100 процентов в порядке, установленном параграфом 1 данной главы;
2) освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации товаров, производимых и реализуемых участниками «Астана-Хаб», в соответствии с подпунктом 33) статьи 474 Налогового кодекса (действующего с 2026 года);
3) освобождение от налога на добавленную стоимость оборотов по реализации работ и услуг, реализуемых участниками «Астана-Хаб», в соответствии с подпунктом 34) статьи 474 Налогового кодекса (действующего с 2026 года);
4) освобождение от налога на добавленную стоимость импорта ввезенных товаров в соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 479 Налогового кодекса (действующего с 2026 года);
5) исключение из объекта налогообложения социального налога доходов работников - участников «Астана-Хаб» в соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 556 Налогового кодекса (действующего с 2026 года).
2. Особенности исчисления и удержания корпоративного подоходного налога и индивидуального подоходного налога с доходов нерезидентов из источников в РК, по которым обязательства исчисления, удержания и уплаты возникают у участников «Астана Хаб», предусмотрены разделом 15 Налогового кодекса (действующего с 2026 года).
3. Выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, приобретенные участником «Астана Хаб», являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость, не являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента в соответствии с условиями, предусмотренными подпунктом 3) пункта 3 статьи 454 Налогового кодекса (действующего с 2026 года).
4. При исчислении индивидуального подоходного налога с доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, применяется уменьшение в соответствии с подпунктом 3) статьи 429 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) на доходы работников, являющихся участниками «Астана Хаб».
Объект налогообложения социальным налогом, указанный в пункте 1 статьи 556 Налогового кодекса (действующего с 2026 года), уменьшается на следующие исключения из объекта:
