Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 июня 2021 года на вопрос от 31 мая 2021 года № 687974 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
С 01.04.2021г. налоговый кодекс дополнен п.7,8,9 статья 412. в которой сказано:
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.
Настоящий подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств;
Прошу вас дать разъяснение по моей ситуации:
Индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме налогообложения, не стоит на учете по НДС, оказывает услугу ЮР. лицу (безналичные расчеты). Оборот по реализации услуги в год по одному Покупателю ЮР лицу превышает 1000 МРП.
Вопрос: 1. Может ли ИП за свои услуги выписать счета-фактуры на бумажном носителе для ЮР лиц ТОО или все же должен выписывать счета-фактуры в ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ?
2. С какого периода возникает выписка счета- фактуры (Электронного счета-фактуры) с апреля или за май (т.е с момента превышения 1000 МРП) на примере: апрель-услуг оказано покупателю ТОО «Алма»-1 000 000 тг май-услуг оказано покупателю ТОО «Алма»-2 000 000 тг
3. За январь-март мы выписывали счет-фактуру для ТОО на бумажном носителе, будет ли это являться нарушением норм данного законодательства (по сделке свыше 1000 МРП, ведь норма была введена с 01.04.2021г.)?
4. Как определить гражданско-правовую сделку, если с одним контрагентом Юр.лицом мы работаем по факту, есть заказ, значит работаем, нет заказа-не работаем, и не знаем, превысят наши все гражданско-правовые сделки 1000, или счет-фактуру (электронный счет фактуру) начинаем выписывать с момента превышения порога 1000 МРП, не будут ли штрафовать за ранее невыписанные счета-фактуры по данному контрагенту? За какой период для ИП неплательщика НДС считать 1000 МРП (полугодие, год?)
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
