В. Зубку, аудитор РК,
профессиональный бухгалтер РК, САР
КАКИМИ БУХГАЛТЕРСКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЗИТЬ ШТРАФ ЗА ПРЕВЫШЕНИЕ СКОРОСТИ АВТОМАШИНЫ, И КАК ОТРАЗИТЬ ШТРАФ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН?
Как отразить штраф за превышение скорости Авто в 1С - через 3310 и списать на расходы, не идущие на вычеты, или через 3392 и списать? В 100.00 форме по строке 100.00.009 Н и по строке 100.00.009 VIII?
Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
На основании подпункта 1 статьи 115 Налогового кодекса затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, не подлежат вычету.
Комментарии. Таким образом, штраф за превышение скорости автомобиля не относится к расходам, связанным с предпринимательской деятельностью Компании, следовательно, не относятся на вычеты при исчислении КПН.
В соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185, рекомендуемая корреспонденция счетов:
| Дебет | Кредит | Описание операции |
| 7210 - «Административные расходы» не идущие на вычеты | 3390 - «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» | Начисление штрафа |
| 3390 - «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» | 1030 - «Денежные средства на текущих банковских счетах» | Уплата штрафа |
Нормативная база. При заполнении декларации по корпоративному подоходному налогу за 2015 год следует руководствоваться Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденными приказом Министра РК от 25 декабря 2014 года № 587.
Согласно подпункту 1 пункта 16 Правил в строке 100.00.009 III H указываются стоимость приобретенных в течение отчетного налогового периода прочих работ и услуг.
Комментарии. Уплаченная сумма штрафа за превышение скорости не является работой и услугой, следовательно, не подлежит отражению в строке 100.00.009 III H и в самой декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) аналогично со штрафами, уплаченными в бюджет.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
