В. Зубку, аудитор РК,
профессиональный бухгалтер РК, САР
КАКИЕ ПРОВОДКИ СЛЕДУЕТ ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ПО СПИСАНИЮ ПЕРЕПЛАТЫ ПО ОПВ И СО ЗА УВОЛЕННОГО РАБОТНИКА?
Приказ об увольнении сотрудника (он отработал неполный месяц) получила с опозданием, когда уже была начислена ЗП и перечислены налоги, ОПВ и СО. Корректировку начисленных ЗП, налогов и отчислений в 1-С я сделала (ЗП, к счастью, выдать ещё не успели). Но теперь получается переплата по ОПВ и СО по этому сотруднику. Как убрать эту переплату в 1-С, какими корректировочными проводками?
Комментарии. В данной ситуации рекомендуется произвести возврат ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений за уволенного работника, так как при отражении в бухгалтерском учете корректировочных проводок приведет к расхождению между данными бухгалтерского учета и данными отраженных в лицевом счете налогоплательщика.
Возврат обязательных пенсионных взносов.
Нормативная база. В соответствии с пунктом 19 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 при невозможности корректировки ошибок путем регулирования последующих перечислений обязательных пенсионных взносов и (или) пени агент обращается в Государственную корпорацию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов и (или) пени по форме согласно приложению 5 к настоящим Правилам. К заявлению о возврате ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов и (или) пени прилагается нотариально заверенное заявление вкладчика (получателя) о согласии списания с его индивидуального пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм по форме согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
Согласно пункту 20 Правил в заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и (или) пени указываются: наименование и реквизиты агента (бизнес-идентификационный номер, индивидуальный идентификационный номер, банковский идентификационный код, индивидуальный идентификационный код, причина возврата, реквизиты платежных документов, в которых были допущены ошибки (номер, дата и сумма), а также реквизиты вкладчика (получателя), с индивидуального пенсионного счета которого производится возврат, и индивидуальные суммы, подлежащие возврату. Заявление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером и заверено печатью. Если должность главного бухгалтера не предусмотрена, в заявлении на возврат делается соответствующая отметка.
На основании Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Министра финансов РК от 23 мая 2007 года № 185, рекомендуемая корреспонденция счетов в случае возврата обязательных пенсионных взносов:
