Как отразить в 1С получение займа от нерезидента в одной валюте, а его возврат и оплату вознаграждения - в другой?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант, 31 октября 2023 г.)
ТОО - участник МТП «Астана Хаб», являющееся плательщиком НДС, заключило договор займа с нерезидентом.
Согласно условиям договора заем получен в евро, оплата и проценты совершены в разных валютах.
К примеру, сумма займа составляет 100 000 евро, возврат половины суммы был в долларах, оставшаяся половина суммы - в рублях, также проценты по займам.
Как отразить данные операции в 1С?
Пример с условными цифрами для наглядности
ТОО заключило договор займа с нерезидентом на сумму 100 000 евро, ставка вознаграждения составляет 12% годовых. Денежные средства поступили на расчетный счет ТОО 14 августа 2023 года по курсу: 489,28 тенге / 1 евро, а на дату 31 августа 2023 года курс валют составил 498,96 тенге / 1 евро.
14 сентября 2023 года было приобретение долларов по курсу 465 тенге / 1 доллар. Этой же датой совершено гашение основного долга (50 000 евро) и начисленного вознаграждения по займу, которое было произведено в долларах по курсу Национального Банка Республики Казахстан на дату оплаты, то есть на 1 сентября 2023 года: стоимость 1 евро составила 497,76 тенге, стоимость 1 доллара составила 463,98 тенге.
30 сентября 2023 года цена за 1 евро составила 503,51 тенге.
16 октября 2023 года приобретены рубли по курсу 5,50 тенге за 1 рубль.
16 октября 2023 года совершено гашение основного долга (50 000 евро) и начисленного вознаграждения по займу, которое было произведено в рублях по курсу Национального Банка Республики Казахстан на дату оплаты, то есть на 16 октября 2023 года: стоимость 1 евро составила 502,21 тенге, стоимость 1 рубля составила 4,91 тенге.
Сначала в программе 1С по контрагенту «Нерезидент» необходимо создать три договора займа с разными валютами взаиморасчетов (евро, доллары, рубли):
Получение займа
Получение займа в программе 1С может быть отражено с помощью документа «Платежный ордер (поступление денежных средств)».
Бухгалтерские проводки
Переоценка валютных средств по итогам месяца
Займы и кредиты, полученные или выданные, являются монетарной статьей.
Согласно подпункту (а) пункта 23 МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов» на конец каждого отчетного периода монетарные статьи в иностранной валюте пересчитываются по курсу на отчетную дату.
Переоценка валютных средств обычно проводится в программе 1С с помощью документа «Закрытие месяца».
Бухгалтерские проводки:
Начисление вознаграждения
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса, доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан в виде вознаграждения подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%.
